Estamos iniciando una rama de negocio como empresa comercilizadora, prestando servicios de comercio exterior para empresas que no cuentan con padrón de importadores.
Pero tenemos dudas respecto a la manera adecuada de facturar a los clientes cuando la operación no es lineal, es decir cuando el cliente le paga directamente al proveedor.
Ejemplo:
Se hizo una importación de bienes, el cliente pagó directamente a los proveedores extranjeros y la factura extranjera esta a nombre de ellos,
La importación la realizamos nosotros como comercializadora, el pedimento esta a nombre nosotros (la comercializadora) ya que se hizo una subrogación aduanera de la factura para fines de importación (Art. 55 Ley Aduanera)
Al final se le factura al cliente, Aquí es donde tenemos la duda....
Forma de facturar 1:
Laminas de acero $ 5,000.00 (solo se mencionan en la factura pero no forma parte del total)
Pedimento no.,11111 de fecha 21/12/12
IVA de Importación___________________$ 800.00*
Otros Impuestos y
gastos de Importación________________$ 2,500.00*
Servicio de comercializadora___________$ 1,000.00*
Subtotal: $ 3,500.00
IVA: $ 1,360.00*
TOTAL: $ 4,860.00
Forma de facturar 2:
Laminas de acero $ 5,000.00 (solo se mencionan en la factura pero no forma parte del total)
Pedimento no.,11111 de fecha 21/12/12
IVA de Importación $ 800.00 (solo se mencionan en la factura pero no forma parte del total)
Otros Impuestos $ 900.00 (solo se mencionan en la factura pero no forma parte del total)
Gastos de Importación_______________ $ 1,600.00*
Servicio de comercializadora___________$ 1,000.00*
Subtotal: $ 2,600.00
IVA: $ 416.00*
TOTAL: $ 3,016.00
¿Cual de estas formas de facturar es la correcta y favorable para ambas partes (cliente y comercializadora)?
Se que mi cliente puede acreditar el IVA pagado en la importación , pero también puede hacer deducible el valor de la mercancía aunque el pedimento este a nombre de nosotros(comercializadora) y nosotros no le facturemos la mercancía ?
¿Para quien es deducible y acreditable en general toda esta operación y para efectos del DIOT a quien le corresponde declararlo?
¿Debo registrar esta operación como una compra aunque yo no pagué nada al proveedor extranjero y la factura no este a mi nombre?
Agradecería mucho su ayuda ya que estamos un poco confundidos.
Saludos
