IVA EN UNA SOCIEDAD CIVIL, SERVICIOS MEDICOS

HOLA, BUENAS TARDES, ESPERO ME PUEDAN APOYAR CON EL SIGUIENTE CASO

ESTOY EN ELABORACION DE UNAS DEVOLUCIONES DE IVA DE UNA CLINICA, REGISTRADA COMO SOCIEDAD CIVIL, SIN EMBARGO ADEMAS DE LOS SERVICIOS ASISTENCIALES DE CONSULTA, TAMBIEN EXISTEN LOS DE RADIOLOGIA Y ARRENDAMIENTO ( LA SC ES PROPIETARIA DEL EDIFICIO DONDE SE UBICA Y ARRENDA UN PISO) , BUENO, LOS INGRESOS SON A TASA 15% POR ARRENDAMIENTO Y SERVICIOS RADIOLOGICOS Y EXENTOS POR LOS SERVICIOS MEDICOS ASISTENCIALES.

AHORA BIEN ,EN LIVA EN EL ART 5 MENCIONA UNA SERIE DE INCISOS DONDE EXPLICA LOS REQUISITOS PARA QUE EL IVA SEA ACREDITABLE.

AHORA BIEN, SEGUN ME EXPLICA EL CONTADOR, TODOS LOS GASTOS DE LA SC , QUE TIENEN IVA ACREDITABLE , ESTAN VINCULADOS CON LAS ACTIVIDADES GRAVADAS, SUPUESTAMENTE, LAS ACTIVIDADES EXENTAS NO TIENEN GASTOS AFECTOS A IVA.

HASTA AHI CON LA EXPLICACION DEL CONTADOR DE LA CLINICA, PODRIA EFECTUAR LA DEVOLUCION, SIN EMBARGO, ME HE PUESTO A ANALIZAR Y LA CLINICA CONTRATO A UN OUTSOURCING ( COOPERATIVA) PARA EFECTO DE LAS NOMINAS Y TENGO DUDA SI EL IVA ACREDITABLE DE ESA FACTURA ES EFECTIVAMENTE ACREDITABLE A LA CLINICA, YA QUE DE AHI SE PAGAN LAS NOMINAS DEL PERSONAL DE ADMON, RECEPCIONISTA Y DOCTORES, ESTA PARTIDA YO LA VINCULO CON EL ART 5 FR V INCISO B, O BIEN CON EL INCISO C, EN DADO CASO DE CAER EN EL SUPUESTO DE LA PROPORCION.

EN MI PUNTO DE VISTA EL IVA ACREDITABLE DE LA FACTURA EXPEDIDA POR EL OUTSOURCING, NO ES ACREDITABLE, PORQUE EL SERVICIO SE UTILIZA PARA REALIZAR ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO.

TAL VEZ EN ESTA PARTIDA ENTRARIA EL CALCULO DE LA PROPORCION YA QUE ADEMAS DE LAS CONSULTAS QUE SON INGRESOS EXENTOS, HAY OTRAS ACTIVIDADES QUE SI ESTAN GRAVADAS AL 15% , PERO SON MINIMAS, DIGAMOS QUE DE INGRESOS EXENTOS ES 1 MILLON Y DE INGRESOS GRAVADOS 100 MIL


ME GUSTARIA CONOCER SU PUNTO DE VISTA, PORQUE ESTA DISYUNTIVA SE LA HE PLANTEADO A EL CONTADOR DE LA CLINICA , ASI COMO AL ADMINISTRADOR Y NO ESTAN DE ACUERDO PUESTO QUE SU SALDOS A FAVOR DE IVA SE TERMINARIAN ( LAS FACTURAS DE LA COOPERATIVA COMPONEN CUANDO MENOS LA MITAD DEL IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO).

POR SU ATENCION, GRACIAS MIL

edgar_ruben10 escribio:
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\"..., SEGUN ME EXPLICA EL CONTADOR, TODOS LOS GASTOS DE LA SC, QUE TIENEN IVA ACREDITABLE, ESTAN VINCULADOS CON LAS ACTIVIDADES GRAVADAS, SUPUESTAMENTE, LAS ACTIVIDADES EXENTAS NO TIENEN GASTOS AFECTOS A IVA.\"

...ME HE PUESTO A ANALIZAR Y LA CLINICA CONTRATO A UN OUTSOURCING (COOPERATIVA) PARA EFECTO DE LAS NOMINAS Y TENGO DUDA SI EL IVA ACREDITABLE DE ESA FACTURA ES EFECTIVAMENTE ACREDITABLE A LA CLINICA, YA QUE DE AHI SE PAGAN LAS NOMINAS DEL PERSONAL DE ADMON, RECEPCIONISTA Y DOCTORES, ESTA PARTIDA YO LA VINCULO CON EL ART 5 FR V INCISO B, O BIEN CON EL INCISO C, EN DADO CASO DE CAER EN EL SUPUESTO DE LA PROPORCION.

...TAL VEZ EN ESTA PARTIDA ENTRARIA EL CALCULO DE LA PROPORCION YA QUE ADEMAS DE LAS CONSULTAS QUE SON INGRESOS EXENTOS...

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Puede uno suponer que tambien pagan energia electrica y que tienen registrado el IVA acreditable que el recibo ampara, pero no puedo suponer que consulten a oscuras... Digo, hay mas de una cosa que el contador, administrador y todos tenemos que acabar por aceptar que es proporcional... Lo de la maquila de la nomina es otra de esas cosas que van a ser proporcionales... desde luego que pueden solicitar la facturacion diferenciada, donde les estipulen el suministro de personal para tal area, departamento o seccion y asi no mandan el total a proporcional...

¿Tendran telefono en el area de consulta?, el personal de aseo que suministra la cooperataiva, ¿no limpiara el area de consulta medica?, ¿los medicos solos atienden dicho departamento o contaran con asistentes suministrados por la cooperativa?, pudieramos hacer mas preguntas, pero prefiero esperar a leer mejores comentarios de mis compañeros.

Saludos.

Pues como lo mencionas, tienes toda la razón, esa factura entraria proporcionalmente, y no creo q sea la unica,

Mi opinión es q tanto el contador como el administrador les conviene eso por que les llega dinero extra, a sabiendas que es un error.

Te sugiero que se los vuelvas a comentar los funadamentos los tienes.

Si lo quieren seguir haciendo así checa que respónsabilidad llevas en esto.

edgar_ruben10 escribio:

HOLA, BUENAS TARDES, ESPERO ME PUEDAN APOYAR CON EL SIGUIENTE CASO

ESTOY EN ELABORACION DE UNAS DEVOLUCIONES DE IVA DE UNA CLINICA, REGISTRADA COMO SOCIEDAD CIVIL, SIN EMBARGO ADEMAS DE LOS SERVICIOS ASISTENCIALES DE CONSULTA, TAMBIEN EXISTEN LOS DE RADIOLOGIA Y ARRENDAMIENTO ( LA SC ES PROPIETARIA DEL EDIFICIO DONDE SE UBICA Y ARRENDA UN PISO) , BUENO, LOS INGRESOS SON A TASA 15% POR ARRENDAMIENTO Y SERVICIOS RADIOLOGICOS Y EXENTOS POR LOS SERVICIOS MEDICOS ASISTENCIALES.

AHORA BIEN ,EN LIVA EN EL ART 5 MENCIONA UNA SERIE DE INCISOS DONDE EXPLICA LOS REQUISITOS PARA QUE EL IVA SEA ACREDITABLE.

AHORA BIEN, SEGUN ME EXPLICA EL CONTADOR, TODOS LOS GASTOS DE LA SC , QUE TIENEN IVA ACREDITABLE , ESTAN VINCULADOS CON LAS ACTIVIDADES GRAVADAS, SUPUESTAMENTE, LAS ACTIVIDADES EXENTAS NO TIENEN GASTOS AFECTOS A IVA.

HASTA AHI CON LA EXPLICACION DEL CONTADOR DE LA CLINICA, PODRIA EFECTUAR LA DEVOLUCION, SIN EMBARGO, ME HE PUESTO A ANALIZAR Y LA CLINICA CONTRATO A UN OUTSOURCING ( COOPERATIVA) PARA EFECTO DE LAS NOMINAS Y TENGO DUDA SI EL IVA ACREDITABLE DE ESA FACTURA ES EFECTIVAMENTE ACREDITABLE A LA CLINICA, YA QUE DE AHI SE PAGAN LAS NOMINAS DEL PERSONAL DE ADMON, RECEPCIONISTA Y DOCTORES, ESTA PARTIDA YO LA VINCULO CON EL ART 5 FR V INCISO B, O BIEN CON EL INCISO C, EN DADO CASO DE CAER EN EL SUPUESTO DE LA PROPORCION.

EN MI PUNTO DE VISTA EL IVA ACREDITABLE DE LA FACTURA EXPEDIDA POR EL OUTSOURCING, NO ES ACREDITABLE, PORQUE EL SERVICIO SE UTILIZA PARA REALIZAR ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO.

TAL VEZ EN ESTA PARTIDA ENTRARIA EL CALCULO DE LA PROPORCION YA QUE ADEMAS DE LAS CONSULTAS QUE SON INGRESOS EXENTOS, HAY OTRAS ACTIVIDADES QUE SI ESTAN GRAVADAS AL 15% , PERO SON MINIMAS, DIGAMOS QUE DE INGRESOS EXENTOS ES 1 MILLON Y DE INGRESOS GRAVADOS 100 MIL


ME GUSTARIA CONOCER SU PUNTO DE VISTA, PORQUE ESTA DISYUNTIVA SE LA HE PLANTEADO A EL CONTADOR DE LA CLINICA , ASI COMO AL ADMINISTRADOR Y NO ESTAN DE ACUERDO PUESTO QUE SU SALDOS A FAVOR DE IVA SE TERMINARIAN ( LAS FACTURAS DE LA COOPERATIVA COMPONEN CUANDO MENOS LA MITAD DEL IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO).

POR SU ATENCION, GRACIAS MIL

Edgar_Ruben...


una pregunta...


acaso manejan actividades exentas y gravadas?


si le respuesta es afirmativa...simple..aplica la proporcion que enumera el art 5a liva ( primer parrafo.)


pd-. dile a el contador y al administrador de la clinica, que no lean el articulo, que lo analicen.


saludos