Retención de IVA en Arrendamiento

Existe una discrepancia de criterios, entre la opinión del auditor externo y la empresa respecto a la retención que se le efectúa al arrendador.

El Art. 3 frac. I del RIVA dice:

"La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes"

a) Prestación de servicios personales independientes;
c)Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes.

IVA trasladado 477,071

El criterio de la empresa es que la tercera parte del impuesto trasladado es del 10%
Por lo cual retiene la cantidad de 47,707.

El criterio del auditor es que, es la tercera parte del importe pagado.
Retención que indica el auditor 477,071 entre tres por dos igual a 318,047.

Si consideramos que en la ley del IVA Art. 1o. A. dice " Estan obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos"

Más que nada la discrepancia esta en la semantica de la palabra impuesto, ya que la empresa considera:

Impuesto la tasa del 15%

El auditor onsidera Impuesto la cantidad pagada.

Como comentario adicional, las personas físicas que cobran honorarios, se les retiene el 10%, o si alguno de ustedes retienen el IVA en base al importe trasladado?

Espero sus opiniones.

Me parece que estan interpretando mal
Y creo que el auditor tiene razon ya que el articulo a que haces mencion indica claramente que se retendra las dos terceras partes del Impuesto. Y pues el criterio que ustedes manejan no serian las dos terceras partes del impuesto la que estuvieran reteniendo, si no, la decima parte del mismo..


ejemplo

Arrendamiento 100

iva transladado 15 5 + 5 + 5 =15 tres partes iguales

Retencion 10 5+5=10 dosterceras partes





Ahora bien supongamos que es en region fronteriza la operacion
Arrendamiento 100

iva transladado 10 3.33+3.33+3.33= tres partes iguales

Retencion 6.66




Saludos

Antes que nada saludo y comento:

1.-Cito a avilaflores:

"El criterio de la empresa es que la tercera parte del impuesto trasladado es del 10% Por lo cual retiene la cantidad de 47,707."

Según las reglas matemáticas la tercera parte de algo es el 33.333% aprox., no el 10% o ustedes que creen??

Si no, pues entonces le LIVA diría: "Se retendrá la décima parte"

2.- La aclaración legal y de la regla matemática lo expone perfectamente el Sr. Ramiro9

Salu2