IDE Personas Morales

Buenos Dias Colegas...tengo una duda.. ojalá que me puedan ayudar, la cual es la siguiente:

En el Art.8 del IDE, hace mención que se podrá acreditar el IDE efectivamente pagado contra el ISR, si existe alguna diferencia se podrá acreditar contra el ISR Retenido a terceros (p/e: 10% ISR retención por honorarios), en dado caso que siga existiendo alguna diferencia, se podrá compensar contra las contribuciones federales (p/e: IETU, IVA) (Art.23 CFF, se deberá de presentar aviso dentro de los 5 dias siguientes); después de aplicar los procedimientos de acreditamoento y compensación subsiste alguna diferencia, la misma podrá ser solicitada en devolución, siempre y cuando está última sea dictamida por contador público registrado.

Ahora hasta ahi, creo estamos bien,pero la duda es en un caso específico:

Es una Persona Moral, el cual en el ejercicio anterior no cuenta con coeficiente de utilidad, por lo que en este año, no realiza pagos provisionales de ISR; entonces el IDE que ya le cobraron, digamos es de $4,050.00, pero tiene 10% isr retención de honorarios por $2,719.00, por lo que le quedaria $1,331.00, (a su vez tiene la misma cantiddad de 10% iva retención de honorarios, el cual no se aplica, verdad?); bueno digamos que los $1,331.00 los podrá compensar contra el IETU, pero en el mes de Julio, tampoco tiene... entonces esos $1,331.00 podría solicitar devolución, con la salvedad que ponen???

Les agradezco de antemano la aclaración a mi duda ...

mcar_campos escribió:

Buenos Dias Colegas...tengo una duda.. ojalá que me puedan ayudar, la cual es la siguiente:

En el Art.8 del IDE, hace mención que se podrá acreditar el IDE efectivamente pagado contra el ISR, si existe alguna diferencia se podrá acreditar contra el ISR Retenido a terceros (p/e: 10% ISR retención por honorarios), en dado caso que siga existiendo alguna diferencia, se podrá compensar contra las contribuciones federales (p/e: IETU, IVA) (Art.23 CFF, se deberá de presentar aviso dentro de los 5 dias siguientes); después de aplicar los procedimientos de acreditamoento y compensación subsiste alguna diferencia, la misma podrá ser solicitada en devolución, siempre y cuando está última sea dictamida por contador público registrado.

Ahora hasta ahi, creo estamos bien,pero la duda es en un caso específico:

Es una Persona Moral, el cual en el ejercicio anterior no cuenta con coeficiente de utilidad, por lo que en este año, no realiza pagos provisionales de ISR; entonces el IDE que ya le cobraron, digamos es de $4,050.00, pero tiene 10% isr retención de honorarios por $2,719.00, por lo que le quedaria $1,331.00, (a su vez tiene la misma cantiddad de 10% iva retención de honorarios, el cual no se aplica, verdad?); bueno digamos que los $1,331.00 los podrá compensar contra el IETU, pero en el mes de Julio, tampoco tiene... entonces esos $1,331.00 podría solicitar devolución, con la salvedad que ponen???

Les agradezco de antemano la aclaración a mi duda ...

¿No tiene ISR por sueldos, o asimilados? ¿Como va de utilidades por este ejercicio? Recuerda que el IDE se acredita solo en el ejercicio, dictaminar por una devolucion de 1,331.00, no lo veo redituable.
Es mi opinion.

La empresa esta en su segundo ejercicio; y hasta el momento, no posee ISR por sueldos, porque aún no cuenta con personal, solamente con recibos de honorarios, por los servicios que le prestan.

Con respecto a las utilidad, hasta el momento no ha generado...

Si opino lo mismo, que no conviene la devolución,pero entonces, que podría hacer?, y como lo registraría en la contabilidad... como impuestos pagados por anticipado? o coómo??? .

Gracias!

pues solamente como "IDE Acreditable o Compensable"

es un impuesto a favor, de eso no hay duda

devolución sin dictamen.. solo hasta la anual, en PP ocuparias un dictamen que hasta ahorita nadie sabe con que reglas