deducibilidada

tengo una duda se que los gastos de $2,000.00 para arriba deben de estar pagados con cheque para ser deducibles para ISR e IETU peeeeeeero que pasa con el iva; supongo que al tenerlo que reportar por medio de la DIOT forsozamente tengo que tomar el iva de las opereciones que realizo conterceros esten pagadas con cheque o no;
ustedes que opinan....

por sus aportaciones gracias

Buenas tardes a todos:

Compañero Ernie, si un comprobante no es deducible para ISR, ni para IETU, entonces NO DEBES ACREDITAR EL IVA del mismo.

Saludos

Artículo 5o.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:

I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta. Asimismo, la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo prevista en la Ley del Impuesto sobre la Renta, se considera como erogación totalmente deducible, siempre que se reúnan los requisitos establecidos en la citada Ley.

Tratándose de inversiones o gastos en períodos preoperativos, se podrá estimar el destino de los mismos y acreditar el impuesto al valor agregado que corresponda a las actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del impuesto que establece esta Ley. Si de dicha estimación resulta diferencia de impuesto que no exceda de 10% del impuesto pagado, no se cobrarán recargos, siempre que el pago se efectúe espontáneamente;

II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. Tratándose de los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere el artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación, el impuesto al valor agregado trasladado deberá constar en forma expresa y por separado en el reverso del cheque de que se trate o deberá constar en el estado de cuenta, según sea el caso;

III. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate;

Le dejo el fundamento saludos!

Puede ser que sea un spei lo principal es que pase por el estado de cuanta o que como señala el articulo 1-B del IVA:

Artículo 1o.-B.- Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.

Saludos

muchas gracias... ahora otra cosa .tambien lo que sucede es que si no acredito estos gastos no los podre presentar en la DIOT ya que no cuadraria con lo que tengo en libros y creo que la autoridad creo la DIOT para darce cuenta de quienes, y mas omenos cuanto estan facturando. ahora si no los dedusco: debo o no presentar los en la DIOT.

ernye escribió:

tengo una duda se que los gastos de $2,000.00 para arriba deben de estar pagados con cheque para ser deducibles para ISR e IETU peeeeeeero que pasa con el iva; supongo que al tenerlo que reportar por medio de la DIOT forsozamente tengo que tomar el iva de las opereciones que realizo conterceros esten pagadas con cheque o no;
ustedes que opinan....

por sus aportaciones gracias

vea si entra en el supuesto siguiente...art 31 LISR Fraccion III ultimo parrafo....


saludos

La diot no es otra cosa que informar como acreditaste tu IVA