www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacio...mativa/69_10943.html
En este link están las preguntas y respuestas de la DIOT.
Dices que no compras mercancía y si es una sucursal de la matriz italiana ¿qué les pagas?. Asistencia técnica, regalías, servicios, cualquier asesoría, etc. o están disfrazando los dividendos. Cualquier comprobante del extranjero debe analizarse para ver si no está afecto a retención o a pedimento de importación. Consulta el link porque al traspasar esta selección se descuadró.
11. ¿Cuántos tipos de proveedores se pueden relacionar?
Tres tipos de proveedores:
• Nacional
• Extranjero
• Global
Fundamento: Programa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.).
12. ¿Cómo se determina el importe de los proveedores globales?
Ejemplo:
Importe de pagos realizados en el mes $ 1’000,000
Por ciento máximo 10% $ 100,000
Cantidad límite a relacionar por proveedor global $ 50,000
Operación
Proveedor 1
$ 2
$ 3
$ 4
$ Total
$ Se relaciona
globalmente
A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 SÍ
B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 NO
C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 SI/NO
D 15,000 15,000 15,000 1,000 46,000 SÍ
E 500,000 100,000 200,00 39,000 839,000 NO
En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D excederían del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes.
Sin embargo; podrá relacionarse el proveedor C, dejando de relacionar al proveedor A o D.
Fundamento Legal: Regla I.5.1.7. de la RMF.
13. La información de cada proveedor ¿se debe considerar con el IVA incluido?
No. Los campos en los que el programa electrónico solicita el “valor de actos o actividades” deben considerarse sin incluir el IVA.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.
14. ¿Se informará de la totalidad de las operaciones con proveedores o habrá un mínimo que reportar?
Sí. Se deberán de reportar la totalidad de las operaciones realizadas con todos los proveedores.
Como una facilidad, en lugar de capturar individualmente a cada proveedor, podrán relacionarse globalmente aquellos con los que se haya tenido operaciones hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes y sin que en ningún caso el monto pagado al proveedor sea superior a $50,000.
Fundamento Legal: Artículo 32, fracción VIII de la LIVA y Regla I.5.1.7. de la RMF.
15. En la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.), ¿se deben incluir a los proveedores de tasa 0%?
Sí. Aun cuando la totalidad de sus operaciones sean a la tasa del 0% se deberán incluir en la DIOT.
Fundamento Legal: Artículo 32, fracción VIII de la LIVA.
16. En la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.), ¿se debe informar el Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”?
Aunque el llenado del citado campo no es obligatorio, se sugiere que en caso de contar con ésta información, sea capturada.
Fundamento Legal: Regla II.5.1.8. de la RMF.
17.- En la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.), ¿qué información se deberá anotar en el renglón “IVA Retenido por el contribuyente”?
Se anotará el monto de IVA retenido por el contribuyente, es decir, el que retuvo el declarante.
Fundamento Legal: Artículos 1-A fracciones II incisos a), b) y c) y IV; 32 fracción VIII de la LIVA y Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
18. Tratándose de personas morales, ¿los auxiliares se deben anexar a la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
No, toda vez que el formato electrónico no requiere de los auxiliares como anexo a la DIOT.
Fundamento Legal: Art. 32 fracción VIII de la LIVA, Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
19. En los casos de autofacturación, ¿la aplicación también permitirá asentar el RFC del contribuyente en el apartado de proveedor?
Sí.
Fundamento: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
20. ¿Qué tipos de operación se reportan en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Tratándose de Proveedor Nacional, al igual que Proveedor Global:
• Prestación de servicios profesionales
• Arrendamiento de inmuebles
• Otros
Tratándose de Proveedor Extranjero:
• Prestación de servicios profesionales
• Otros
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
21. ¿Se puede capturar más de una vez a un proveedor cuando se ubica en más de un tipo de operación (prestación de servicios, arrendamiento de inmuebles, otros)?
Sí, debiendo elegir el tipo de operación que le corresponda. También el programa no permite capturar más de una vez un proveedor con un mismo tipo de operación.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
22. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.) ¿Permite la presentación de declaraciones complementarias?
Sí, la aplicación permite presentar tanto declaraciones normales como complementarias, eligiendo la opción en el campo “Tipo de declaración”.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
