asiento contable

buenas tardes tengo una duda contable y fiscal sobre como se contabilizaria un ingreso deun cleinte que es una constructora que trabaja para otra constructora mas grande debido a que le hace dos tipos de retencion una por concepto del 5% de garantia y otra para pago de concreto bueno a ver si me explico bien
yo contabilizo asi
la factura es por ejemplo
subtotal 338346.00
iva 33834.60
total 372180.60

pero en la descipcion dice que el pago que recibe es de 202389.84 ya quitando las dos retenciones antes mencionadas y yo hago el asiento asi
bancos 202389.84
ventas al 10% 183990.76
iva por pagar 18399.08

pero se me hace que estamal ya que cuando pagan el material como concidero ese gasto si no registre el ingreso bueno gracias

ivanhh25 escribió:

...como se contabilizaria un ingreso de un cleinte que es una constructora (A) que trabaja para otra constructora mas grande ( debido a que le hace dos tipos de retencion una por concepto del 5% de garantia (r1) y otra para pago de concreto (r2)

la factura es por ejemplo:

subtotal 338,346.00
iva 33,834.60
total 372,180.60

...el pago que recibe es de 202,389.84 ya quitando las dos retenciones antes mencionadas y yo hago el asiento asi:

bancos 202,389.84
ventas al 10% 183,990.76
iva por pagar 18,399.08

A) Un asiento normal quedaría así:

Bancos 372,180.60
Ventas al 10% 338,346.00
IVA efectivamente cobrado 33,834.60
SUMAS IGUALES 372,180.60 372,180.60

Es decir, pensando que te pagan la totalidad de tu factura. Si te la quedaran a deber, el cargo en lugar de "bancos" sería a "clientes".

Pero como mencionas que sólo te pagan $ 202,389.84, se entiende que la diferencia te la quedan a deber, es decir; $ 169,790.76. Por lo que bajo ésta óptica el asiento quedaría así:

Bancos 202,389.84
Clientes 169,790.76
Ventas al 10% 338,346.00
IVA efectivamente cobrado 33,834.60
SUMAS IGUALES 372,180.60 372,180.60

Pero si sacamos proporciones, la cantidad retenida (169,790.76) representa:

- El 50% de $ 338,346.00, y
- El 45$ de $ 372,180.60.

Es decir; volviendo a la factura que expediste:

subtotal 338,346.00
iva 33,834.60
total 372,180.60

O te estan reteniendo el 50% de 338,346 ó bien el 45% de 372,180.60. Sea 45% ó sea 50% no corresponden a la retención del 5% que tu mencionas.

Por lo que el primer punto sería aclara el porcentaje de la retención, si es 5%, ó 45%, ó 50% asímismo, sobre que cantidad han convenido que serán las retenciones?

Hablas de 2 retenciones, cada una es del 5%, ó c/u es del 22.5% (45/2), ó cada una es del 25% (50/2)?.

Además de lo anterior, te pido menciones lo siguiente:

- Cuál es la finalidad de la "garantía", es decir, porqué motivo te retienen? con que fin? cuando te liberarán esa "garantía"? pues no hay que perder de vista que el dinero de (A) y (, sólo te retiene una parte (en vez de pagartelo) como "garantía". Por lo que entiendo que dicha "retención" es temporal y el algún momento debe quedar liberada. Cuál será ese momento o la condición a cumplir?.

- Por lo que respecta a la retención para concreto, ésta se puede contabilizar como "anticipo a proveedores" u otra similar que dé la idea de que tienes un saldo a "favor" mismo que se amortizará, recuperará, ahorrara, etc, al momento de que te expidan tu factura por concepto del concreto a cuenta de la cual has hecho el anticipo "forzoso" que mencionas.

Así también sería bueno saber si ( le factura el conreto a (A), ya que de ser así los anticipos que "forzozamente" hizo (A), tendrían que aplicarse contra la factura de concreto que al efecto expida (. Aquí es donde se vería el DESTINO del anticipo por concreto.

Quedaría pendiente aclarar el destino de la "garantía", pues a mi entender es "transitorio" y o momentánea, por lo cual te pido menciones lo antes solicitado respecto a la garantía.

Aclarados los puntos anteriores, se podrá determinar la naturaleza de las retenciones y en base a ello contabilizar con las cuentas y/o concéptos más idóneas.

Buenas tardes que tal,yo trabajo en una constructora y
el registro contable seria en facturacion va ser:
cargo Cliente
abono iva causado por cobrar
abono Ingresos

cuando te deposite el cliente vas a registrar conforme
lo que entro a tu banco.

Banco
iva causado por cobrar
iva causado cobrado
clientes


La retencion la registraras al momento que te paguen
para eso ya sabes que es una garantia al termino de la obra
y por supuesto ya que el imss te libere tu obra.
una vez el imss libere,el cliente te pagara tu retencion
porque ya cuentas con una constancia por parte del imss.

Espero sea de gran utilidad mi aportacion.
Saludos

Alberth escribió:

Pero como mencionas que sólo te pagan $ 202,389.84, se entiende que la diferencia te la quedan a deber, es decir; $ 169,790.76. Por lo que bajo ésta óptica el asiento quedaría así:

Bancos 202,389.84
Clientes 169,790.76
Ventas al 10% 338,346.00
IVA efectivamente cobrado 33,834.60
SUMAS IGUALES 372,180.60 372,180.60

Considerando que una parte te la quedan a deber, en consecuencia una parte del IVA igual, en el asiento anterior, erróneamente todo lo consideré como efectivamente cobrado, ya con la corrección quedaría así:


Bancos 202,389.84
Clientes 169,790.76
Ventas al 10% 338,346.00
IVA efectivamente cobrado 18,399.07
IVA pendiente de cobro 15,435.53
SUMAS IGUALES 372,180.60 372,180.60


Aunado a lo anterior, y tomando en cuenta que el pago NO se te hace en una sola exhibición, sino en parcialidades, debes tomar en cuenta lo previsto en el CFF (29 6º párrafo) y en la LIVA (32 f III párrafo 3º).

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