Factura con el 15%

Buen día compañeros, soy persona moral y compre mercancía en 2009 mediante una orden de compra, pero el proveedor me hizo la factura el dia 04 de enero de 2010 con el 15% la cual se pago en la misma fecha, mi duda es si por el hecho de haber adquirido los bienes en 2009 dicho comprobante es deducible de acuerdo con el octavo transitorio del iva para 2010, por que según mi apreciación como en diciembre de 2009 no se expidio ningún comprobante fiscal hasta enero de 2010 entonces la factura debe tener desglosado el 16%, no se si este en lo correcto ustedes que opinan.......gracias de antemano....

ya le comunicaste a tu proveedor del error, quizas el ni cuenta se ha dado.

Pues si ya hice la observación pero me dice su contador que no hay problema que es deducible en base a ese articulo transitorio pero me sigue quedando la duda por que segun la tercera resolucion miscelanea para 2009 que dice:

"los contribuyentes que celebraron operaciones afectas al pago del IVA y, en su caso, del IEPS, con anterioridad al 1 de enero de 2010, que por tal motivo expidieron comprobantes fiscales antes de dicha fecha y que dichas operaciones efectivamente sean cobradas a partir de enero de 2010, para los efectos fiscales podrán expedir los comprobantes siguientes"

Entonces es requisito indispensable que en 2009 se expidan comprobantes fiscales o no?......gracias por sus opiniones

ARMANDOCC escribió:

"los contribuyentes que celebraron operaciones afectas al pago del IVA y, en su caso, del IEPS, con anterioridad al 1 de enero de 2010, que por tal motivo expidieron comprobantes fiscales antes de dicha fecha y que dichas operaciones efectivamente sean cobradas a partir de enero de 2010, para los efectos fiscales podrán expedir los comprobantes siguientes"

Entonces es requisito indispensable que en 2009 se expidan comprobantes fiscales o no?......gracias por sus opiniones

Para que la operación haya seguido quedando afecta a la tasa del 15%, era necesario que:

- La operación se haya celebrado antes de 1 de enero de 2010: "celebraron operaciones ..., con anterioridad al 1 de enero de 2010"

- Se haya expedido el comprobante antes del 1 de enero de 2010: "...que por tal motivo expidieron comprobantes fiscales antes de dicha fecha..."

- Que la operación sea cobrada dentro de los 10 días posteriores al 1 de enero de 2010, es decir, que se haya cobrado a más tardar el 11 de enero de 2010.

A eso es lo que se refiere el texto que transcribiste:

" los contribuyentes que celebraron operaciones afectas al pago del IVA y, en su caso, del IEPS, con anterioridad al 1 de enero de 2010, que por tal motivo expidieron comprobantes fiscales antes de dicha fecha y que dichas operaciones efectivamente sean cobradas a partir de enero de 2010..."

Por lo que, al NO haberse expedido el comprobante ANTES de 2010 NO puede aplicarse la tasa que estuvo vigente antes de 2010.

Sino, al haberse expedido el comprobante en 2010, debió hacerse conforme a las disposiciones vigentes en dicho ejercicio, es decir, aplicando la tasa del 16%.

En mi opinión, e independientemente del aspecto fiscal que ya comentaron con anterioridad, una orden de compra, representa la intención de esa persona moral, como cliente para adquirir dichos bienes y pide al proveedor se surtan los articulos en cuestión, por lo tanto no hace las veces de "comprobante fiscal". Habria que poner especial cuidado en el hecho de cuando se realizo la entrega fisica ya que es cuando la P.M. deberia darle entrada a sus inventarios y en reciprocidad el proveedor salida.

Para efectos prácticos, pudiera ser que resulte más fácil que si por alguna razón se omitió expedir el comprobante respectivo en el ejercicio de 2009 acogerse a dicha resolución para fundamentar que no hay problema en cuestión del IVA, no olvidemos que LISR también señala cuando se considera acumulable el ingreso (en el caso de tu proveedor) y para tal efecto lo correcto seria proporcionar el comprobante respectivo con fecha de 2009 y obviamente por la diferencia del IVA el comprobante complementario a la fecha del pago. Es así que la P.M. tendria que afectar directamente en sus almacenes dicha entrada.

Saludos