proporcion de iva

Buenos dias

Agradeceria si alguien me puede ayudar

Tengo la siguiente duda con respecto a la determinacion de la proporcion de iva acreditable cuando se tienen ingresos exentos e ingresos gradavos por este ipuesto y la duda es que si para el cualculode la misma, se consideran los ingresos del ejercicio anterior y con esa proporcion se trabaja en el nuevo ejercicio o la proporcion debe calcularse mes a mes de que se trate

gracias
saludos

No entiendo la pregunta, creo que tendras que clarificar o replantear dicha pregunta. Pero por lo que entiendo y respondiendo a la misma es que: dicha proporcion se debe calcular mes con mes de acuerdo a la LIVA art 5 fracc V inciso C. Nada tiene que ver las proporciones que hayas manejado en el ejercicio pasado.

se calcula mes a mes tu proporcion

Noemy

Tal vez una lectura a la regla I.5.2.1 de la RMF para 2009 le aclare poquito el panorama a lo q parece q pregunta!!
Chequela!!

SALUDOS!!

noemy:

El Artículo 5º, fracción I de la LIVA señala que no será acreditable (el IVA que te trasladen) en la proporción en que los gastos o inversiones (en bienes de activo fijo), no sean deducibles para Renta.

El artículo 32, fracción II de renta establece que no serán deducibles los gastos y las inversiones (en bienes de activo fijo), en la proporción que representen los ingresos exentos respecto de los totalmente obtenidos.

La determinación es la siguiente:

Ingreso exentos (para efectos de ISR)

---

419,458.00 (1)
(/) Ingresos totales obtenidos

---

765,216.00
( Proporción de no deducibilidad

---

0.5482

(1) 20 veces el SMG del DF en 2010, elevado al año

Substituyendo:
20 Por 57.46 por 365 Igual 419,458.00

Entonces:

Gastos del período

---

165,319.00
(+) Inversiones del período

---

67,960.00
( Total de gastos e inversiones

---

233,279.00
(x) ( Proporción de no deducibilidad

---

0.5482
( Gastos e inversiones no deducibles

---

127,884.00

( Total de gastos e inversiones

---

233,279.00
(-) Gastos e inversiones no deducibles

---

127,884.00
( Gastos e inversiones deducibles

---

105,395.00

Art. 32 Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

Fracción II de Renta
Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 42 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos.
Fracción reformada DOF 30-12-2002

El procedimiento que ilustré es lo que quiere decir esta fracción.

Respecto al IVA:

IVA trasladado al contribuyente

---

37,325.00 (1)

(1) Total de gastos e inversiones

---

233,279.00 por 16% = 37,325.00

Entonces, la fracción I del artículo 5 de la LIVA dice:

Artículo 5o. Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:

I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto. Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta.

Por lo tanto

IVA trasladado al contribuyente

---

37,325.00
( Proporción de no deducibilidad

---

0.5482
( IVA no acreditable

---

20,462.00

Y

IVA trasladado al contribuyente

---

37,325.00
(-)IVA no acreditable

---

20,462.00
( IVA acreditable

---

16,863.00


IVA acreditable

---

16,863.00
Que deberá sumarse al acreditable proveniente
de compras realizadas en el mismo período

---

14,102.00
Dará por resultado el:
Total de IVA acreditable del período

---

30,965.00

Espero que los ejemplos que ilustre te ayuden.

Buenos días, la proporción "normal" es mes a mes, y la opcional es tomando datos del ejercicio anterior, esto es, debido a que antes el IVA era anual y se quedo como opción tal posibilidad (determinar la proporcion en base al ejercicio anterior), cosa que cambia al momento de ser el IVA definitivo mensual.