Deduccion de Viaticos Con Personal Esquema outsour

hola buenos dias compañeros, espero me puedan ayudar con la siguiente incognita, resulta que en la empresa en que trabajo no hace pagos de nomina directamente. osea tiene contratada a otra empresa (outsourcing) para que haga todo lo referente al personal. la otra empresa se encarga de hacer todo la parte laboral, ya despues nos factura los servicios de nomina, y en la empresa solo registramos el gastos como servicios administrativos. ahora la empresa hace presentaciones e instalaciones en otras ciudades por lo que al personal(outsourcing) se envia y se les dan viaticos, despues cuando nos comprueban los gastos, nosotros los deducimos.

ahora mi incognita es lo referente al articulo 32 de la LISR Fraccion V.

donde nos dice que las persona que resiban la erogacion deben tener relacion de trabajo con el contribuyente.



Pero nosotros pagamos servicio de nomina a una S.A. y ella nos proporciona empleados, ahora hay una recion de trabajo con ella, pero tambien se que la persona fisica (empleado), no la tiene.

me guistaria me dieran su punto de vista .

javier_enrique_b


Tú que opinas. Son víaticos o gastos de viaje?

Ahora bien:

El artículo 49 del reglaemnto de Renta expresa:

Para los efectos de la fracción V del artículo 32 de la Ley, se entenderá por establecimiento del contribuyente aquel en el que presta normalmente sus servicios la persona a favor de la cual se realice la erogación.

Tratándose del pago de viáticos o gastos de viaje que beneficien a personas que presten al contribuyente servicios personales subordinados o servicios profesionales por encargo de aquél, serán deducibles cuando dicha persona se desplace fuera de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento de dicho contribuyente. En este caso, quien presta el servicio deberá proporcionar al contribuyente una relación de los gastos anexando los comprobantes respectivos, los cuales deberán reunir los requisitos que señala el Código Fiscal de la Federación.

Cuando los viáticos y gastos a que este artículo se refiere, beneficien a personas que presten al contribuyente servicios profesionales, los comprobantes deberán ser expedidos a nombre del propio contribuyente. Si benefician a personas que le prestan servicios personales subordinados, los comprobantes podrán ser expedidos a nombre de dichas personas, en cuyo caso y para los efectos de la fracción IX del artículo 20 de la Ley, se tendrá por cumplido el requisito de respaldar dichos gastos con documentación comprobatoria a nombre de aquél por cuenta de quién se efectuó el gasto.

Comentas tus conclusiones?

Hola, buenos días

En mi opinión la outsourcing, como patrón de los empleados debe de realizar las erogaciones por concepto de viáticos o gastos de viaje, debido a que los trabajadores tienen relación personal subordinada con dicha outsourcing y no con la empresa en donde laboras.

Tal vez sería conveniente que tu empresa requiera a la outsourcing una relacion de los gastos realizados por sus empleados por los viaticos o gastos de viaje realizados, con la finalidad de que dicha relación cumpla las funciones de un "costeo" para efectos del "reembolso" por dichas cantidades a la outsourcing por el mismo concepto de gasto que mencionas que se maneja para efectos de deducción (servicios de nómina, gastos de administración).

Existe el riesgo que al pagarse dichos gastos como viáticos la autoridad fiscal asuma que son trabajadores de tu empresa y pudiera aplicarles diferentes cargas fiscales por tal situación.

Sin embargo, es conveniente que se tenga muy en cuenta los supuestos que la Ley Federal del Trabajo otorga a una servicio personal subordinado, ya que se puede caer en dicho supuesto.


Saludos cordiales


L.C.P. Erick Heredia