CPArthr escribio:
Mi duda o situacion que traigo es que llegue a una empresa en la cual por dedibo a su actividad obtiene devoluciones de iva a favor situacion por la cual mes a mes se solicitan devoluciones del mismo, pero al momento de que hice la revision de los papeles de trabajo que efectuaron para los periodos de enero a junio de 2009 me encontre con varias inconsistencias dentro de las cuales era que no estaban tomando en cuenta el flujo de efectivo para fines de determinar el iva acreditable mensual y por lo tanto origino unas variaciones dentro delo que se determino con el importe que se solicito en devolucion la cual es la siguiente:
-¿Que actividad realiza? ¿ya checaste que este en el supuesto de la tasa 0 para efectos de IVA?, ¿ahora los comprobantes reunen requisitos para ser deducibles y el iva de estos acreditable?.
El iva es en el momento, o sea lo que se cobre o page en el mes.
Ej. Facture en el mes de febrero y traslade 500 de iva, enteras los 500 de dicho mes hasta el 17 del mes siguiente. Y si me traslado mi proveedor 500 en este mimo mes, en este mismo mes me los puedo acreditar, en otro no, pues ya no respetarias el flujo de efectivo.
Ahora ordena tus papeles por mes y determina tu IVA.
El iva a favor determinado en un mes lo puedes acreditar contra el iva por pagar que te resulte en otro mes posterior
Por ej:
Enero
Iva trasladado 1000
Iva acreditable 500
Iva por pagar 500
Febrero
Iva acreditable 1000
Iva trasladado 500
Iva a favor 500
Marzo
Iva trasladado 1000
Iva acreditable 500
Iva a pagar 500
(-) acredit iva a favor 500
Iva x pagar 0
En dos periodos se solicito un IVA a Favor que no se deberia y por lo tanto tengo que presentar las correciones respectivas y pagar la diferencia que se presento de mas, estuve revisando el procedimiento de como poder hacerlo y conclui lo siguiente lo cual agradeceria a los lectores del foro me apoyen para saber si estoy en lo correcto y poder presentar mi informacion ante el SAT de correcion.
-Asi es debes de corregir, si solicitaste IVA a favor que no es tuyo, una vez que tengas tu determinacion real y correcta, paga la diferencia que dejaste de pagar con sus accesorios
1.- Debo corregir el iva del periodo es decir presentar una complementaria del pago definitivo manifestando y enterando un saldo a pagar derivado de la diferencia entre el que se pidio en devolucion y el que yo determine, pero como tengo saldos a favor de otros periodos los solicitare via compensacion (Aqui tengo duda si basta con hacerlo via acreditacion en papel de trabajo).
-Comienza por el mas antiguo y no compenses acredita en tus papeles de trabajo en caso que te resulte iva a favor que deberas tambien declarar en el banco
2.-Presentar un aviso de devolucion complementario en donde se manifieste el saldo que se pidio en devolucion y saldo que se determino, sin pedir un nuevo importe en devolucion, acompañado de un escrito libre donde manifiesto e integro como se determinaron los montos.
-Primero corrigelo, haber como te resulta, ya valoraras tu, si te resulta un saldo a favor mayor, declaralo para que posteriormente te lo acredites en tu papeles de trabajo, ?
¿optaras por pedir devolucion o por acreditartelo, si pides devolucion en base a tu correccion solicita las diferencias de mas pagadas en el mes que diera lugar y actualiza el saldo a favor y por las diferencias pendientes por pagar con sus accesorios, creo no hay necesidad del escrito libre que comentas, peri igual y comentarios al mismo
3.-En caso de que sea via compensacion presentar el aviso correspondiente.
-Checate el codigo haber si procede.
Es mi humilde opinion.
Esperemos comentarios.
