COSTO DE LO VENDIDO

BUENAS TARDES.

LES EXPONGO UN TEMA EN ESPERA QUE ME PUEDAN AYUDAR CON SU OPINION, GRACIAS POR SU TIEMPO.

SOMOS UNA SA DE CV QUE NORMALMENTE PRESTA SERVICIOS, EN DICIEMBRE DE 2010 FACTURO UNA CANTIDAD IMPORTANTE POR VENTA DE MERCANCIAS, NO TIENE INVENTARIOS, LAS FACTURAS POR EL COSTO DE LAS MERCANCIAS FUERON EMITIDAS Y PAGADAS EN ENERO DE 2011 Y SE ADQUIRIERON A UNA SA DE CV.
AHORA BIEN:

SEGUN EL ART. 31 FRACC XIX DE LA LISR LA FECHA DE EXPEDICION DE LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE UN GASTO DEDUCIBLE DEBERA CORRESPONDER AL EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTUA LA DEDUCCION.

Y POR OTRO LADO EL ART. 45-C DE LA LISR SEÑALA QUE LOS CONTRIBUYENTES CONSIDERARAN COMO COSTO: FRACC.I LAS ADQUISICIONES DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O PRODUCTOS TERMINADOS, DISMINUDIAS CON LAS DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE LOS MISMOS, EFECTUADOS EN EL EJERCICIO. (OJO DICE EN EL EJERCICIO)

LAS PREGUNTAS SON:

SE PUEDE DEDUCIR EL COSTO PARA EFECTOS DE ISR EN EL EJERCICIO 2010?
EXISTE UN RIESGO DE QUE LA AUTORIDAD LO RECHACE POR LA FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE?
SI NO SE DEDUCE EN 2010 EXISTE PROBLEMA DE DEDUCIRSE EN 2011?

MUCHAS GRACIAS POR SU TIEMPO

Buenas tardes.

No tengo la respuesta, pero si una pregunta.

¿ya contemplaron aplicar la parte final del primer párrafo del Artículo 45-A de LISR, y el último párrafo del artículo 69-B del RLISR?

Yo no perdería de vista que esos artículos son imperativos y no opcionales.

Por lo demás, creo que algún registro contable debe existir de la recepción de la mercancía dentro del ejercicio 2010. Al menos, debería hacerse, pues no resultaría lógico vender sin tener la mercancía, sus precios de adquisición y los de venta.

Supongo que para los demás impuestos no se tiene duda, aunque el punto de partida para ello será el registro contable y la documentación comprobatoria, que no es solamente la factura, sino todos los demás elementos que puedan existir.

Por otro lado, ¿porque son vendedores de servicios y están enajenando mercancía?. Solo es curiosidad, pero podría influir en el tipo de respuesta que algún o algunos de los expertos que hay en la página les proporcionarían.

Hasta luego.

GRACIAS POR LA RESPUESTA:

SOMOS UNA PERSONA MORAL QUE PREPONDERANTEMENTE PRESTA SERVICIOS AUNQUE NO TIENE LIMITADO EL OBJETO SOCIAL A ESO?
EN ESTA OCASION SE HIZO ESA OPERACION DE COMPRA VENTA DE MERCANCIAS. LA CUESTION ES QUE SE FACTURO EN DICIEMBRE PERO LA MERCANCIA SE RECIBIO EN ENERO DEL EJ SIGUIENTE Y SE ENTREGO EN ENERO AL CLIENTE ASI COMO EL PAGO AL PROVEEDOR

LA PREGUNTA VA ENFOCADA SOLO A ISR YA QUE COMO LO MENCIONAS, PARA EFECTO DE IETU E IVA, SE LELVA A CABO EN BASE A FLUJO.

CARPHO, extraña empresa la tuya que prefiere acumular ingresos sin tener soportada la deducción correspondiente en comparación al resto de los contribuyentes que hacen hasta lo imposible por no acumular ingresos. Mencionas la fracción XIX del 31 de LISR pero tu compra no es un gasto por lo cual no le es aplicable. También mencionas el 45-C de LISR que tampoco te es aplicable porque no fabricas, a tí te sería aplicable según lo que has mencionado, el artículo 45-B porque sólo hiciste venta-compra de mercancía (en ese orden), por lo que:

Artículo 45-B. Los contribuyentes que realicen actividades comerciales que consistan en la
adquisición y enajenación de mercancías, considerarán únicamente dentro del costo lo siguiente:
I. El importe de las adquisiciones de mercancías, disminuidas con el monto de las devoluciones,
descuentos y bonificaciones, sobre las mismas, efectuados en el ejercicio.
II. Los gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías en condiciones de ser enajenadas.
Artículo adicionado DOF 01-12-2004
Saludos.

GRACIAS EDITOR 20

LA CUESTION ES QUE PARA PODER FINANCIAR LA OPERACION REQUERIAMOS EL RECURSO PRIMERO POR LO QUE TUVIMOS QUE FACTURARLO,COBRAR Y DESPUES ADQUIRIR LA MERCANCIA, SE TERMINO EL AÑO Y HASTA ENERO SE ADQUIRIÓ Y SE ENTREGO AL CLIENTE.

A TU JUICIO SE PUEDE DEDUCIR DESDE LA ACUMULACION DEL INGRESO?

GRACIAS DE ANTEMANO

¿Que es el costo de ventas?, ¿Cual es su idea?, ¿Que representa?, desde luego que puede llegar a realizarse ventas sin tener costo, es decir, sin que lo que estemos vendiendo nos haya representado un costo, por muy distinto y diversos factores, pero no es este el caso... Existe un costo, ¿Cuando lo vas a reconocer en contabilidad?