Robmo:
"...La pregunta es ¿como reflejar esto en la declaracion anual? Tengo pagos provisionales de IETU por $45,000 que quiero compensarlos contra ISR por pagar del mismo ejercicio. Ya hice una consulta al SAT y la respuesta fue:
En pagos provisionales de IETU, poner $ 0.00 y en pagos provisionales efectuados sumarle a mis demas pagos de ISR los $45,000...."
Hola. Buena tarde:
Si eso es lo que se desea hacer, es correcto la respuesta del SAT. Sólo debe tomar en cuenta que, de acuerdo a la regla que expone, el monto de pago provisional de IETU que desea compensar contra ISR del ejercicio,
es hasta por el monto de éste último.
"...La duda: Conociendo al SAT ¿esto estara bien? ya que no hay un renglon especifico para esta situacion (que se esperaba que si lo hubiera). Que opinan ¿como lo harian?"
Sip. La respuesta del SAT fué la correcta. Y no hay un renglón específico justamente porque la misma regla, al final del primer párrafo indica lo siguiente:
I.4.3.1.
"... En este caso, la compensación efectuada
se considerará ISR propio efectivamente pagado.."
Por tanto, como se considerará ISR propio, es por ello que
sólo en su papel de trabajo, tendrá
por "separado" los pagos provisionales de ISR efectívamente pagados y el monto de la compensación de pagos provisionales del IETU...Y, en su declaración anual, en el renglón:
"Pagos provisionales efectuados enterados a la federación" , pondrá
el monto de ambos ya de manera unificada, justamente por lo que comenta la regla: "Se considerará ISR propio efectívamente pagado".
"Estoy hablando de persona moral..."
De hecho, la regla en mención es tanto para persona moral, como para persona física, toda vez que se refiere a "contribuyentes".
Salu2!!!
