COMPENSACION IDE

Hola, tengo el siguiente caso de una persona fisica con actividad empresarial y profesional, ya que en el mes de Junio de 2012, el banco le retuvo IDE, el cual no acredito contra ISR propio ni retenido debido a que los gastos fueron mayores que los ingresos, ademas de que no hubo otra impuesto contra el cual aplicarlo.

En este mes de Julio considero que si tendra impúestos por pagar, y de acuerdo al Art. 8 LIDE, dice que el IDE primeramente se acreditara contra el ISR propio, y si queda remanente, se acreditara contra ISR Retenido, y en caso de quedar remanente, este se compensara y si vuelve a quedar remanente se podra solicitar en devolucion.

En este orden de ideas, no podre compensar debido a que no acredite contra ISR propio ni el de terceros, sin embargo leyendo la regla I.7.27 de la miscelanea dice que si en el mes de que se trate NO tengo ISR contra el cual pueda acreditar el IDE efectivamente pagado debido a:
1.- Haber realizado el pago provisional de ISR correspondiente.
2.- Haber disminuido perdIdas fiscales de ejercicios anteriores
3.- Haber acreditado otras cantidades contra el ISr.
Entonces el IDE LO PODRIA COMPENSAR.

En mi caso no estoy en ningun de los 3 supuestos de la regla, debido a que no pague ISR debido a que los gastos fueron mayores a los ingresos.

Por lo tanto, creo que no puedo compensar debido a que no estoy en niguno de los 3 casos que mencione, sin embargo un asesor del SAT me dijo que si puedo compensar.

Entonces queria preguntarles a alguno de uds. si me puede dar su punto de vista en mi caso.

Saludos y buena tarde.

C.P. Juan.

El primer y segundo párrafo del Articulo 8 de la Ley del IDE dice que podrás acreditar contra el ISR propio del mismo MES, el segundo parrafo te vuelve a decir que el contribuyente podrá acreditar contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros en dicho mes.


En tu caso esas dos situaciones no se dieron , pues es aplicable la compensación contra los impuestos de JULIO tal como lo indica la fracción tercera..

Fiscalista1:

El 3er. parrafo del 8 LIDE, dice que si despues de efectuar el acreditamiento tanto de ISR Propio como del retenido a terceros, y existiere un remanente, entonces podre compensar.....

Por lo tanto no es mi caso, y de acucerdo a la Ley del IDE no podria compensar, por eso me remiti a la regla que ya mencione,espero mas comentarios.

Saludos

Hola C.P. Juan.
Cuál es la causa que originó que no pudierá ud aplicar el ACREDITAMIENTO?.
Hay unos supuesto Jurídico o la realización de hechos para que se dé legalmente los supuestos del primer y segundo párrafo del Artículo 8 de la Ley de la materia es decir debe materializarse esos supuestos, pero en su caso de ese contribuyente no existió por la misma situación fiscal, por lo tanto no se originaron los elementos para llevar acabo el ACREDITAMIENTO pues no se puede acreditar nada contra $ 0.00 ó con la nada, Art. 5 C.F.F.,...........................................................................

En mi opinión se tiene derecho al segundo paso que es la COMPENSACIÓN UNIVERSAL, Artículo 23 C.F.F. .






*La aplicación y la interpretación de las disposiciones fiscales,

Hola C.P. Juan

es correcto lo que menciona fiscalista1, en la practica asi es la mecanica, yo eh realizado compensacion de IDE de meses anteriores donde no puede acreditar IDE

saludos

Buena tarde:

En relación con el tema, transcribo la Regla I.7.27., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, que dispone lo siguiente:

Acreditamiento, compensación y devolución del IDE
I.7.27. Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IDE, los contribuyentes que en el mes de que se trate no tengan ISR a su cargo contra el cual puedan acreditar el IDE efectivamente pagado en dicho mes, en virtud de haber realizado el pago provisional del ISR correspondiente, de encontrarse disminuyendo pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, o bien, de haber efectuado el acreditamiento de otras cantidades a que tengan derecho conforme a las disposiciones de la Ley del ISR, podrán considerar que el acreditamiento del IDE se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, con lo cual la diferencia que subsista a su favor pueda ser susceptible de acreditarse contra el ISR retenido a terceros en dicho mes.

Del mismo modo, los contribuyentes que en el mes de que se trate no tengan ISR retenido a terceros, o bien, habiéndolo tenido hayan efectuado el entero correspondiente o hayan acreditado contra éste otras cantidades a que tengan derecho conforme a las disposiciones de la Ley del ISR, podrán considerar que el acreditamiento de la diferencia de IDE se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, permitiendo así la generación de una diferencia susceptible de ser compensada contra otras contribuciones federales en términos del artículo 23 del CFF.

Si después de efectuar los acreditamientos a que se refiere el artículo 8 citado, subsistiere alguna diferencia susceptible de compensarse, los contribuyentes que no hayan causado otras contribuciones federales, o bien, que hayan extinguido sus obligaciones de pago por cualquier medio permitido por las leyes fiscales, podrán considerar que la compensación de dicha diferencia se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, generando una diferencia susceptible de solicitarse en devolución.

La opción anteriormente señalada no releva al contribuyente de dictaminar la solicitud de devolución del IDE establecida en el artículo 8, cuarto párrafo de la citada Ley.

Lo anterior resulta aplicable en lo conducente a los mecanismos de acreditamiento, compensación y, en su caso, devolución a que se refiere el artículo 7 de la Ley del IDE.
LIDE 7, 8, CFF 23

Saludos