Se declara en el DIOT?

Se declaran todas las operaciones con sus proveedores, Art.32 L.I.V.A.

no es deducible, y si se declaran en el Diot.
gracias por la ayuda.

armanodfu.
Es deducible , por favor lee detenidamente el Art.39 R.L.I.S.R., no se materializa el requisito del cheque expedido en el mismo ejercicio.






*La aplicación e interpretación de las Leyes Fiscales.

Ya entendi, habla de la fecha en q se expida el cheque, o sea q si yo hubiera expedido el cheque en dic 2011 y se hubiere cobrado efectivamente en el julio 2012, ya no seria deducible; en mi caso se expidiò y se cobrò en julio del 2012, y por lo tanto si es deducible.

mil graciassss!!

Hola Armando, creo estas interpretando mal las disposiciones comentadas, veamos, el 31 IX LISR, menciona

Art. 31 IX LISR

Cuando los pagos a que se refiere el párrafo anterior se efectúen con cheque, la deducción se efectuará en el ejercicio en que éste se cobre, siempre que entre la fecha consignada en la documentación comprobatoria que se haya expedido y la fecha en que efectivamente se cobre dicho cheque no hayan transcurrido más de cuatro meses.

Este articulo de Ley asi como el 39 del reglamento de ISR, se refiere a la fecha de tu comprobante fiscal y la fecha de cobro del cheque, MAS NO a la fecha de expedicion del cheque y la fecha de cobro del mismo.

Definitivamente transcurrieron mas de 4 meses entre la fecha de factura y la fecha de cobro, por lo tanto considero que no es deducible tu gasto.

Ademas, hay otro requisito que debes cumplir, es el de la F. XIX del mismo 31 LISR, te condiciona a que la fecha de tu comprobante fiscal que ampara un gasto, debe corresponder al ejercicio por el que se efectue la deduccion.

Ahora, en el caso de los NO DEDUCIBLES, considero que no se deben relacionar en la DIOT, ya que la obligacion nace en el 32 F. VIII LIVA, y SEÑALA QUE SE DEBEN RELACIONAR LAS OPERACIONES QUE SE ACREDITEN, por lo tanto al no acreditar el IVA de los no deducibles, no deberan relacionarse en la DIOT.

VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.

Saludos y buena tarde.

buenas tardes, armando, es PF. O PM <A quien le efectuaste el pago.?...checa bien el 31 IX LISR . gracias