Registro contable de pago provisional

Hola buen dia mi duda es el registro contable de un pago provisional de ISR los datos son los siguientes
Enero

base 22535
tasa 30%
Impuesto determinado 6760

ISR retenido 3049

ISR a cargo 3712



se paga en abril 3712
act 10
rec 126
total contribuciones 3848


gracias

¿En qué mes vas a contabilizar?, ¿Desde febrero que es cuándo debieron pagarlo?, ¿En abril que es cuándo pagan?, ¿Desean crear el pasivo?, ¿O sólo interesa reconocer el pago?, sugerencia, si nos propones el asiento que tienes en mente podemos opinar sobre el mismo, en lugar de sólo darte sugerencias.

bueno yo propongo
mes enero
carg pagos anticipados 6760
ISR

Abon Imp x pagar 6760
ISR
se paga en abril pero me acredite ISR bancario por 3049
por lo que en el pago referenciado impuesto a pagar 3712 pesos

entonces mi duda es
cargo Impu x pagar 6760
pagos anticip Acrded ISR bancario 3049
abono bancos 3848

en realidad lo que quiero ver como registrar o reflejar el acreditamiento de Retenciones de ISR bancario

Yo difiero de tu idea, las retenciones bancarias se consideran pago provisional de ISR, y estas se abonaran hasta el termino del ejercicio que lo atacaras vs el ISR del ejercicio, yo opino que tu asiento reconociendo el isr provisional por pagar, debe ser el que ya se pagara con subsidio al empleo o con numerario, toda vez que las retenciones son, repito, pagos provisionales del ISR.

Ese es mi punto de vista, si existiese una mejor opinión también me gustaría leerla. Gracias.

Ley del Impuesto Sobre la Renta:

Artículo 14. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:

I. ...
II.---
III. Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta Ley, sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de la fracción que antecede, pudiendo acreditarse contra el impuesto a pagar los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad. También podrá acreditarse contra dichos pagos provisionales la retención que se le hubiera efectuado al contribuyente en el periodo, en los términos del artículo 58 de la misma.