OSVALDO escribió: Buen día, les Saludo con Gusto.
Me parece oportuno comentar esto, ayer en un curso el expositor pregunto quienes hacen deducibles las cuotas al IMSS del mes de Diciembre y quienes en el mes de Enero del siguiente año.
Muchos Levantamos la Mano, casi el 90% de los participantes.
Estas Como bien sabes son pagadas en el Mes de Enero y comento que estábamos en un error, ya que el Articulo 29 Dice así.:
DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
Artículo 29. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:
....
VIII. Las cuotas PAGADAS por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando
éstas sean a cargo de los trabajadores.
Estas tienen que ser deducibles en Enero del Siguiente año, Ojo Solo las del IMSS, no hace Mención al SAR-INFONAVIT.
Y estarían como partida en Conciliación en la Declaración Anual en la Conciliación Contable-Fiscal.
Se que para muchos Masters de Aportaciones no les pasa esto, pero esto lo escribo para corregir en 2012 y años posteriores este error, que en lo personal por no leer bien venia cometiendo.
Espero sus valiosos comentarios.
Saludos Cordiales.
OSVALDO
Para efectos de I.S.R. Las personas Morales EN MUCHOS CASOS pueden efectuar sus deducciones aun y cuando no las hayan pagado, para el caso de PERSONAS FISICAS los pasivos en ningún caso serán deducibles sin no están efectivamente pagados.
En mi opinión lo expuesto por el expositor es correcto las cuotas del IMSS de diciembre aun cuando las pagues en Enero del 2013 las podrás deducir en 2012 si están debidamente registrado el pasivo en contabilidad.
El articulo 31-IX señala claramente las deducciones que solo podrán efectuarse hasta que hayan sido efectivamente pagadas. Por supuesto no debemos olvidad la fracción XIX del citado artículo.
El comprobante de pago del banco lo recibes en Enero, pero el comprobante fiscal del IMSS lo puedes tener desde el 31 de DICIEMBRE aun cuando este tenga el siguiente ejercicio PARA PAGO.
Por supuesto para IETU e IVA el tratamiento fiscal correcto será hasta el 2013.
Sin duda preparado el expositor.
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