PRORRATEO

BUENAS NOCHES TENGO UNA DUDA ESPERO PUEDAN APOYARME

RESULTA QUE UN CONTRIBUYENTE TIENE ACTIVIDADES EXENTAS Y GRAVADAS

POR LO QUE TENDRIA QUE UTILIZAR LA PROPORCION DEL IVA ACREDITABLE.
PERO ESTA MECANICA SE APLICA CONFORME A MES ?
NO TODOS LOS MESES TIENE LAS DOS ACTIVIDADES EXENTAS Y GRAVADAS


QUE PASA CUANDO EN UN MES NO TENGO ACTIVIDADES GRAVADAS? SIGNIFICA QUE ESE MES PODRE UTILIZAR EL IVA
DE MIS GASTOS Y COMPRAS PARA DEDUCIRLO EN ISR Y EN IETU??
MUCHAS GRACIAS DE ANTEMANO

lo debes de aplicar al mes, la determinacion del iva es mensual.

significa que en ese mes q solo tienes actividade excentas no podras acreditar el iva

en cuanto a isr e ietu lo podras deducir en los meses correpondiente.

muchas gracias y disculpa, de nuevo PREGUNTANDO aun me encuentro MUYY confusa


CORRIJANME POR FAVOR, CUAL PLANTEAMIENTO ES EL CORRECTO
ENTIENDO QUE NO PODRE ACREDITARME EL IVA EN EL MES QUE TUVE INGRESOS EXENTOS PERO ENTONCES ESE IVA SI PODRE DEDUCIRLO PARA MI CALCULO DE ISR Y DE IETU?
Y SI AL MES SIGUIENTE TENGO INGRESOS EXENTOS Y GRAVADOS; EN ISR E IETU SOLAMENTE DEDUCIRE EL IMPORTE CORRESPONDIENTE DE LAS COMPRAS( SIN IVA) .

ENTONCES : PARA MI CALCULO DE ISR E IETU LA DEDUCCION (TOTAL DE LAS COMPRAS O SIN EL IVA) SERA DEPENDIENDO DE LOS INGREGOS QUE OBTENGA EN DICHO MES ??

O POR EL SOLO HECHO DE MANEJAR PRORRATEO SERA LA MISMA MECANICA CADA MES INDEPENDIENTEMENTE DE SI AHI EXENTOS O GRAVADOS ??



GRACIAS D NUEVO

el prorrateo es unicamente para efectos de iva

no lo revuelvas con el isr ni el ietu, tus gastos siendo deducibles aplican sin proporcion

Debe tener claro que el acreditamiento proporcional es materia de IVA, las deducciones son de ISR e IETU. Depende del tipo de contribuyente las deducciones tienen o no implicación en el pago provisional de ISR.

El acreditamiento proporcional tiene su incidencia en materia de deducciones en el siguiente sentido. El IVA que proporcionalmente se considere como IVA pagado NO Acreditable, pasa a ser considerado como "gasto", es decir, de la cuenta de IVA Acreditable (Activo Circulante) debe ser reclasificado en contabilidad a una subcuenta de Gastos, la subcuenta puede merecer ese nombre de IVA Pagado No Acreditable. En ese momento se convierte en deducción y la misma es aplicable para ISR (en provisionales o anual, según tipo de contribuyente) y en IETU.

Por citar algo, el IVA Acreditable en enero de 2013 es por 100,000.00 pero conforme a proporción de actos gravados en materia de iva, puede acreditarse solo el 42% o 0.4200, en esa situación los restantes 58,000.00 van a considerarse como una deducción para efectos de ISR e IETU, y toda vez que las deducciones deben constar en contabilidad es que se apunta a que debe realizarse la reclasificación de la cuenta de activo circulante a resultados.

Muchas gracias por la informacion y la explicacion buen dia!!!