Saludos nuevamente, gcant.
mmm... cuando aludí a las provisiones de IVA, omití señalar que me refería tanto a las que corresponden al IVA acreditable como al retenido. Bueno, tanto el IVA que te traslada el arrendador/fletero como el que tú les retienes, son en base a flujo, pero contablemente puedes registrarlos en cuentas que indiquen que aún no se causan. [El ISR también se registra, disculpa por no mencionarlo, como que mentalmente me fui nomás por la parte del cambio en tasa de IVA]
Un ejemplo de cómo se podrían llevar los asientos:
Parto de que se trata de una PM que paga a PF por arrendamiento, y que con el cambio de la tasa de IVA, el arrendador expidió un comprobante complementario por las cantidades correspondientes de IVA.
En azul pongo los cargos, en rojo los abonos
En 2009, provisión inicial:
Gastos [Arrendamiento] 10000.00
IVA por acreditar 1500.00
Impuestos por retener [Ret. ISR Arrendamiento] 1000.00
Impuestos por retener [Ret. IVA Arrendamiento] 1000.00
Acreedores [Arrendador] 9500.00
En enero de 2010, digamos el 12 de enero, para ajustar a la nueva tasa de IVA:
IVA por acreditar 100.00
Impuestos por retener [Ret. IVA Arrendamiento] 66.67
Acreedores [Arrendador] 33.33
En la fecha del pago, ahí es donde ya hay IVA acreditable, y es cuando se efectúan las retenciones:
Acreedores [Arrendador] 9533.33
IVA acreditable 533.33
Impuestos por retener [Ret. ISR Arrendamiento] 1000.00
Impuestos por retener [Ret. IVA Arrendamiento] 1066.67
Bancos 9533.33
IVA por acreditar 533.33
Impuestos retenidos [ISR Arrendamiento] 1000.00
Impuestos retenidos [IVA Arrendamiento] 1066.67
Y en la fecha que pagaste las retenciones:
Impuestos retenidos [ISR Arrendamiento] 1000.00
Impuestos retenidos [IVA Arrendamiento] 1066.67
IVA acreditable 1066.67
Otros gastos 0.33
Bancos 2067.00
IVA por acreditar 1066.67
Espero sea más o menos entendible la idea.
