TRATAMIENTO FISCAL ESCUELA PRIVADA PERSONA FISICA

Buenas tardes a todos tengo una pregunta espero me puedan ayudar y despegar todas estas dudas.

Una persona física con las siguientes actividades: escuela preescolar en territorio nacional y servicios profesionales brindados en el extranjero, los son ingresos exentos del IVA, pero para el ISR se paga el impuesto? Por que en la declaración provisional hay una parte que dice ingresos del periodo y otra ingresos exentos y en el recuadro sale un dialogo que dice lo siguiente "Aplica sólo si tus ingresos del sector primario no rebasan de 8 UMA´s anuales $253,550 siempre que representen cuando menos el 25% de tus ingresos totales. En este caso, tus ingresos exentos no podrán exceder de $31,694. En caso de ser persona física con Servicios profesionales el monto máximo exento no puede ser mayor a $633,876 (20 UMA's anuales)" Es aquí donde tendría que colocar lo que cobro en el mes?

Voy a suponer en el RFC se encuentra inscrita como Actividad Empresarial Sección I o lo que se conoce coloquialmente como régimen general, sus actividades registradas es la escuela de nivel preescolar y la prestación de servicios profesionales. Mientras no nos digas que factura, es decir, el concepto por el que percibe sus ingresos va a resultar complicado que podamos opinar si sus ingresos se encuentran exentos o no para ISR.

De entrada NO, sus ingresos se encuentran gravados para ISR, el renglón o rubro que refieres no le aplica en lo absoluto. Conviene recordar que las exenciones son de aplicación estricta, es decir, si en ley se contempla como exento, esta exento, de lo contrario no, por ello la pregunta de saber que es exactamente lo que factura para poder opinar con conocimiento de causa. Por el tipo de ingresos que comentas reitero mi postura, NO exentos, pero sugiero revisar el 93 de LISR para mejor encuadre.