CONTABILIZACION COBRO IVA 16% REG. INTERMEDIO

HOLA A TODOS, TENGO VARIAS FACTURAS DE 2009, A LA TASA DEL 15%, QUE APENAS ME ESTAN PAGANDO EN 2010 (A PARTIR DEL 11 DE ENERO), SE ESTA COBRANDO AL CLIENTE 1% ADICIONAL DE IVA (PARA ESTO SE ESTA HACIENDO FACTURA COMPLEMENTARIA DEL 1%), PERO HAY ALGUNOS CLIENTES QUE POR CONFUSION O DIVERSAS CAUSAS, NADA MAS HAN DEPOSITADO EL IMPORTE DE LA FACTURA CON EL 15%, DEJANDO EL 1% RESTANTE PARA PAGARLO DESPUES, COMO SERIA LA CONTABILIZACION MAS CORRECTA DEL IVA, COMO SI FUERA UN ABONO DEL ADEUDO TOTAL?, OSEA SACANDO EL INGRESO Y EL IVA PROPORCIONAL QUE LE CORRESPONDERIA A DICHO DEPOSITO (EJEM: SI EL DEP. ES DE 1150, ENTONCES 991.38 SERIA INGRESO Y EL IVA 158.62)Y YA CUANDO DEPOSITEN EL RESTO SACAMOS LA PROPORCION CORRESPONDIENTE DE LA MISMA FORMA?, O LA CONTABILIZACION SERIA DE ACUERDO VALORES DE LA FACTURA? (EJEM: SI EL DEP ES 1150, ENTONCES 1000.00 SERIA INGRESO Y EL IVA 150.00), Y YA CUANDO PAGEN LA DIFERENCIA ESTA SERIA TOTALMENTE IVA POR 10.00. ESPERO PUEDAN AYUDARME, GRACIAS.

jcarlosgr47 escribió:

...(EJEM: SI EL DEP. ES DE 1150, ENTONCES 991.38 SERIA INGRESO Y EL IVA 158.62)

...(EJEM: SI EL DEP ES 1150, ENTONCES 1000.00 SERIA INGRESO Y EL IVA 150.00

Al cierre de 2009 tenias, respecto a dicho cliente:

Saldo DEUDOR en "Clientes" $ 1,000.00
Saldo ACREEDOR en "IVA por trasladar" $ 150.00

Si el cliente te paga el 25 de febreo de 2010 $ 1,150.00 debes:

CARGO: "Descuentos concedido" $ 8.62
CARGO: "IVA por trasladar" $ 150.00
CARGO: "Bancos" $ 1,150.00

ABONOS: "Clientes" $ 1,150.00
ABONO: "IVA trasladado" $ 158.62

De tal manera que la suma de tus cargos y tus abonos coincide en $ 1,150.00

De ésta manera:

- Quedan saldadas las cuentas de " Clientes " e "IVA por trasladar" y no irás arrastrando saldos sin razón de ser.

- Al fisco le pagas $ 158.62 que es el IVA calculado conforme a las disposiciones vigentes al momento del cobro.

- El cliente te pago lo que te debía.

Es necesario además que:

a) Hagas una nota de credito por $ 8.62 para así justificar el "descuento", no es propiamente un descuento sino más bien una "reducción" del valor de los actos o actividades afectas al IVA. Es necesario hacer esto, conforme a las reglas de transición dictadas por la autoridad. Esos 8.62 son la diferencia entre 1000-991.38. Estas dos ultimas cantidades son los $ 1,150.00 divididos entre 1.15 y 1.16 respectivamente.

b) Expidas un comprobante fiscal complementario, en donde asientes el IVA de $ 158.62 que es el que estas trasladando y al que darás efecto fiscal, tal como lo dictan las mismas reglas. Toma en cuentas la leyenda en este comprobante complementario en donde se haga referencia al que hayas expedido antes de 2010.

OK, MUCHAS GRACIAS, ME PARECE MUY BIEN, DE HECHO ES LA OPCION MAS LOGICA SI EL PAGO TOTAL DEFINITIVO FUERA DE 1150, EN EL QUE EL IVA YA ESTA INCLUIDO DENTRO DE LOS 1150, ENTONCES LO QUE QUEDA PRECISAMENTE ES REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES QUE MENCIONAS PARA CORREGIR EL INGRESO, EL IVA Y LA DEUDA, Y PARA RESPALDAR ESTOS REGISTROS HAY QUE HACER LA ELABORACION DE LA NOTA DE CREDITO POR 8.62 Y EL COMPROBANTE COMPLEMENTARIO CON EL IVA POR 158.62, PERO EN EL CASO PLANTEADO, EL 1% ADICIONAL DE IVA SI SE VA A COBRAR AL CLIENTE, ENTONCES LA DUDA PRINCIPALMENTE ES COMO REGISTRAR EL PAGO INICIAL DE 1150 Y EL PAGO COMPLEMENTARIO POSTERIOR DE 10 PESOS. DE ANTEMANO GRACIAS.

OK, MUCHAS GRACIAS, ME PARECE MUY BIEN, DE HECHO ES LA OPCION MAS LOGICA SI EL PAGO TOTAL DEFINITIVO FUERA DE 1150, EN EL QUE EL IVA YA ESTA INCLUIDO DENTRO DE LOS 1150, ENTONCES LO QUE QUEDA PRECISAMENTE ES REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES QUE MENCIONAS PARA CORREGIR EL INGRESO, EL IVA Y LA DEUDA, Y PARA RESPALDAR ESTOS REGISTROS HAY QUE HACER LA ELABORACION DE LA NOTA DE CREDITO POR 8.62 Y EL COMPROBANTE COMPLEMENTARIO CON EL IVA POR 158.62, PERO EN EL CASO PLANTEADO, EL 1% ADICIONAL DE IVA SI SE VA A COBRAR AL CLIENTE, ENTONCES LA DUDA PRINCIPALMENTE ES COMO REGISTRAR EL PAGO INICIAL DE 1150 Y EL PAGO COMPLEMENTARIO POSTERIOR DE 10 PESOS. DE ANTEMANO GRACIAS.

jcarlosgr47 escribió:

OK, MUCHAS GRACIAS, ME PARECE MUY BIEN, DE HECHO ES LA OPCION MAS LOGICA SI EL PAGO TOTAL DEFINITIVO FUERA DE 1150, EN EL QUE EL IVA YA ESTA INCLUIDO DENTRO DE LOS 1150, ENTONCES LO QUE QUEDA PRECISAMENTE ES REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES QUE MENCIONAS PARA CORREGIR EL INGRESO, EL IVA Y LA DEUDA, Y PARA RESPALDAR ESTOS REGISTROS HAY QUE HACER LA ELABORACION DE LA NOTA DE CREDITO POR 8.62 Y EL COMPROBANTE COMPLEMENTARIO CON EL IVA POR 158.62, PERO EN EL CASO PLANTEADO, EL 1% ADICIONAL DE IVA SI SE VA A COBRAR AL CLIENTE, ENTONCES LA DUDA PRINCIPALMENTE ES COMO REGISTRAR EL PAGO INICIAL DE 1150 Y EL PAGO COMPLEMENTARIO POSTERIOR DE 10 PESOS. DE ANTEMANO GRACIAS.

Es la opción más lógica y apegada a las reglas de transición de IVA dictadas por la autoridad, en donde dice que si la operación celebrada ante de 2009 ya contenía el IVA, como es tu caso; debes disminuir el valor de la operación y con base en él, determinar tu IVA conforme a la tasa vigente al momento del cobro. En síntesis, NO HAY COBRO ADICIONAL DEL 1%, sino se reduce el valor de los actos o actividades de manera tal que al calcular el IVA con la nueva tasa el VALOR TOTAL de la operacion calculado conforme a las disposiciones 2010 ( $ 1,150.00 ) sea IGUAL al monto total consignado en el comprobante expedido en 2010 ( $ 1,150.00 ). Como se ve, no hay "cobro adicional".

El "cobro adicional" en en tratandose de operaciones en las que el precio NO hubiera incluido el IVA. Es lógico que si el monto pactado NO contenia el iva entonces dicho IVA debe sumarse (adicionarse) al monto de la operación. Es adicional pero AL MONTO DE LA OPERACION, pero NO adicional al IVA, pues en estas operaciones el IVA no existía. El término adicional, es por que se suma/adiciona/agrega al valor de la operación, pues aquella NO lo contenia.

En tu caso planteado, en el que le cobras 1% adicional:

CARGO a "Bancos"

ABONO a " IVA trasladado"

En ambos casos por el cobro "adicional" que realices.

Como se ve, este asiento es directo y se interpresta como la cantidad que recibes del cliente por concepto de iva y que tienes la obligación de pagar al fisco.

En este caso, no hay afectación a la cuenta transitoria de iva (IVA por trasladar) dado que ese cobro en demasía, no lo tenias derecho a cobrar al día 31/12/2009, por eso el asiento es directo.

Alberth escribió:

... sea IGUAL al monto total consignado en el comprobante expedido en 2010 ( $ 1,150.00 )...

...

...

Debe decir:

... sea IGUAL al monto total consignado en el comprobante expedido en 2009( $ 1,150.00 )...