Contabilizar Retenciones PF

Hola.
Me gustaria me auxiliaran en las siguientes dudas que tengo:

1.- ¿Como se contabilizan las retenciones de ISR e IVA de una PF con honorarios?

2.- ¿En donde deben estar las cuentas de retenciones dentro del catalogo de cuentas y de que naturaleza son?

3.- ¿El calculo de las retenciones de IVA se realiza sobre la BASE o sobre el valor del IVA?

Gracias

Master0db, veo que estás en el área de Dudas de Estudiantes y no sé si ya trabajas. Tu pregunta uno es ambigua pero viendo las otras dos supongo que estás del lado de la pagadora de los honorarios.

1) La PM que paga honorarios puede manejar así el cobro de un cheque en el mes en que se expidió:
CARGOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 10,000.00
Honorarios Profesionales

IVA ACREDITABLE 533.33
IVA pagado en el mes

IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 1,066.67

ABONOS
IMPUESTOS POR PAGAR......................2,066.67
ISR retenido por honorarios..1,000.00
IVA retenido por honorarios..1,066.67

BANCOS...................................9,533.33

Por el recibo 83 de Apolonio Juárez Reyes por los honorarios de marzo de 2010.

2. Ya puedes ver dónde se ubican y de qué naturaleza son.

3. El artículo 3 del Reglamento de IVA te dá la respuesta, además de que la puedes ver en mi rústico ejemplo.
Saludos.

Aun no trabajo, digamos formalmente, aun estoy estudiando pero estoy haciendo practicas profesionales.

Te agradezco mucho tu respuesta, pero estoy contabilizando las operaciones de la PF, no de la PM...pero con lo que acabas de postear, se puede decir que para PF se contabiliza a la inversa.

Graacias y saludos.

Master0db, pues no, no es a la inversa como crees.
La ambigüedad de tu pregunta 1 me llevó a suponer que eras la PM.

1.-La contabilidad de un perceptor de honorarios es simplificada, es decir con un Libro de Ingresos, Egresos e Inversiones, a base de flujo de efectivo. Por ejemplo, para un agente aduanal, que forzosamente deberá llevar contabilidad en forma, sería así:

CARGOS (Activo Circulante)
BANCOS....................9,533.33

ANTICIPO DE IMPUESTOS.....2,066.67
ISR retenido.....1,000
IVA retenido.....1,066.67

PASIVO (Circulante)
IVA TRASLADADO POR PAGAR.............1,600.00

RESULTADOS
INGRESOS COBRADOS ..................10,000.00

Pregunta 2, son de naturaleza deudora porque su saldo representa la cantidad a "favor" del contribuyente al que él tiene derecho a "descontar" de los impuestos que resulten a su cargo para entonces solamente enterar la diferencia.

3.- misma respuesta de la intervención anterior.