imss infonavit y sar

es correcto contabilizar asi para el desgloce del ietu de aportaciones de seguridad social

---Nomina---
Sueldos (gts) cargo
subsidio al empleo(act) cargo
isr retenido(pas) abono
imss obrero(pas) abono
cesantia y vejez(pas) abono
ret credito infonavit(pas) abono
*dev de prestamos(act) abono
* sueldos y salarios por pagar

---provision de parte patronal---
Imss patronal(gts) cargo
sar (gts) cargo
Cesantia y Vejez patronal(gts) cargo
Infonavit (gts) cargo
Imss patronal(pas) abono
2%Retiro(pas) abono
Cesantia y Vejez patronal(pas) abono
infonavit(pas) abono

---pago de imss (mensual)---
Imss patronal(pas) cargo
imss obrero (pas) cargo
Bancos o Caja(act) abono

----pago afore e infonavit (bimestral)---
sar (pas) cargo
Cesantia y Vejez patronal(pas) cargo
Cesantia y Vejez obrera(pas) cargo
infonavit(pas) cargo
Ret Cerdito Infonavit(pas) cargo
banco o caja(act) abono

si lo separo asi es correcto para determinar el ietu

Que tal gcant; por lo que entiendo de tu post, lo que pretendes es encontrar la base del estímulo fiscal para el IETU partiendo de los asientos contables de la nómina y de los gastos de seguridad social. Si es así, aunque puedes partir de lo contabilizado por los conceptos que se observan en los asientos contables que transcribes, lo recomendable, a mi modo de ver, es considerar los pagos de la nómina y del IMSS e INFONAVIT; es decir, aunque consideres las cifras que provisionas, sobre todo para hallar la parte gravada de sueldos, por ejemplo, deberás tomar en cuenta las transferencias bancarias registradas en pólizas de egresos, para tener la certeza de que estás tomando las cifras pagadas y no sólo las provisionadas en los pasivos.

Espero haberme explicado... Saludos.

puma1

me podrias dar un ejemplo de como lo contabilizas tú. ya que me es mas facil con un ejemplo entender

y si pretendo encontrar la base del estimulo fiscal para ietu


gracias.

Que tal gcant, tomando tu propio asiento contable de la provisión de la nómina, y poniendole números, la cual se provisiona el 15-Ago-12 (Pól. de diario):

Sueldos (gts) cargo $2,000.00
subsidio al empleo(act) cargo 80.00
isr retenido(pas) abono $135.00
imss obrero(pas) abono 23.00
cesantia y vejez(pas) abono 40.00
ret credito infonavit(pas) abono
*dev de prestamos(act) abono
* sueldos y salarios por pagar abono 1,882.00

Luego, por ejemplo, ese mismo día 15-Ago-12 se paga casi la totalidad de la nómina, vía transferencia bancaria, excepto por la nómina de un trabajador que renunció el día anterior (su sueldo es de $100.00 menos la retención de ISR de $9.00, neto igual a $91.00):

sueldos por pagar cargo $1,791.00 ( $1,882.00 menos $91.00 no pagado)
bancos abono $1,791.00

Luego entonces, para el cálculo del crédito fiscal (no es estímulo fiscal) del IETU, sólo deberás considerar los sueldos brutos gravados efectivamente pagados (lo que deberás controlar en un papel de trabajo, considerando fechas de pago):

Sueldos brutos $2,000.00 menos los $100.00 no pagados, igual a $1,900.00, base del crédito fiscal.

Algo similar ocurre con los pagos al IMSS e INFONAVIT. La base del crédito fiscal para IETU la deberás llevar en un papel de trabajo.

Espero te sirva este ejemplo.