CHEQUES SIN LEYENDA "PARA ABONO EN CUENTA"

BUENOS DIAS A TODOS LOS COLEGAS

ACUDO A USTEDES CON ESTA PROBLEMATICA.

ES UNA PERSONA MORAL, REGIMEN GENERAL DE LEY, QUE SE DEDICA A LA CONSTRUCCION DE OBRA PÚBLICA Y PRIVADA.

TUVO UNA AUDITORIA O VISITA DOMICILIARIA QUE INICIO EN DICIEMBRE DE 2009 Y SE CONCLUYE LA ULTIMA ACTA FINAL EN DICIEMBRE DE 2010. EL EJERCICIO FISCAL REVISADO FUE EL 2006.

DURANTE LA REVISION NO ME ENCONTRARON INGRESOS OMITIDOS, DIFERENCIAS EN CALCULOS DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR, O DEFINITIVOS DE IVA, SIN DIFERENCIAS EN RETENCIONES DE ISR E IVA A TERCEROS, SIN EMBARGO EN MIS ESTADOS DE CUENTA (MANEJO DOS BANCOS) SE REFLEJAN TODAS LAS TRANSFERENCIAS EFECTUDAS, ASI COMO LOS PAGOS CON CHEQUES GIRADOS, PERO NO SE REFLEJA EL RFC A QUIEN LE DI EL CHEQUE, SOLO DICEN LAS LEYENDAS "CHEQUE PAGADO EFECTIVO" Y "CHEQUE PAGADO NUMERO XXX", HECHO POR EL CUAL LOS AUDITORES DEL SAT ME HAN HECHO NO DEDUCIBLES TODOS MIS GASTOS, POR NO HABER EXPEDIDO LOS CHEQUES NOMINATIVOS CON LA LEYENDA "PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO", AUN CUANDO EL 90% DE MIS GASTOS SI FUERON PAGADOS CON CHEQUE NOMINATIVO, RECONOZCO QUE EFECTIVAMENTE NO SE PUSO EL SELLITO O NO FUERON CRUZADOS.

SOLICITE A MIS BANCOS LA COPIA DE TODOS LOS CHEQUES EXPEDIDOS DURANTE ESE EJERCICIO 2006 (CASI MIL QUINIENTAS COPIAS) Y EN ELLOS EFECTIVAMENTE, SE DENOTA QUE ALGUNOS LOS COBRO (POR ENDOSO) EL REPRESENTANTE LEGAL, Y OTROS FUERON COBRADOS POR LAS PERSONAS FISICAS QUE LES VENDIERON EN AQUEL AÑO MATERIALES O LES PRESTAROS SERVICIOS INNERENTES A LA CONSTRUCCION, CREO QUE LAS CONSTRUCTORAS EN GENERAL ADOLESCEN DE LOS MISMOS MALES.

EN ESTE ORDEN DE IDEAS, MI CHAMBA ESTA EN RIESGO YA QUE TENGO QUE REMEDIAR UN MAL QUE NO CAUSE, YA QUE NO ERA CONTADOR EN ESAS FECHAS DE ESTA EMPRESA, SIN EMBARGO, AHORA MI DEBER ES AYUDAR A MI PATRON Y CONSERVAR MI EMPLEO.

DADO QUE NO SON DEDUCIBLES MAS DEL 98% DE MIS GASTOS, YA SABRAN USTEDES QUE EL IVA NO ES ACREDITABLE Y EL ISR SE ELEVA IMPRESIONANTEMENTE AL GRADO DE SER IMPAGABLE LAS DIFERENCIAS QUE DETERMINARAN, LAS MULTAS, ACTUALIZACIONES Y RECARGOS.

EN ESTA ULTIMA ACTA FINAL NO HE HAN DETERMINADO DIFERENCIAS AUN, SOLO CONSTAN LOS HECHOS QUE LES ACABO DE DESCRIBIR, ESTOY EN ESPERA DE LA RESOLUCION DE LOS CREDITOS QUE ME DETERMINEN.

ALGUNA SUGERENCIA???
EXISTEN ALTERNATIVAS EN UN RECURSO ADMINISTRATIVO?
SOLO SE REMEDIA CON EL JUICIO DE NULIDAD O EL AMPARO?


AGRADECIDO POR SU TIEMPO, ENVIOLES UN FUERTE Y CALIDO ABRAZO, DESEANDOLES EXITO PROFESIONAL EN EL VENIDERO 2011.

DESDE TLAXCALA CAPITAL

EVERARDO CRUZ REYES

Buenas tarde mi estimado amigo EVERCITO75, antes que nada dejame felicitarte por compartir todo este asunto, que es muy claro y tienes mucha razon de estar preocupado.

Mira yo te voy a dar mi comentario desde mi punto de vista como auditor externo y auditor interno, el año pasado tuve la oportunidad de participar en dos auditorias, al mismo tiempo que estaba revisando a una empresa constructora tambien revisaba una asociacion de colonos muy importante a qui en Guadalajara, pero esta última era una auditoria de fraudae.

En la auditoria de fraude me percate de muchos cheques cobrados por personas que no eran a quienes se le expedia el cheque entre otras moodalidades de robo, pero exactamente el procedimiento que utilizamos fue el que tu mencionas y que consistia en checar que en los estados de cuenta vieniera referenciado el RFC y de los que solicitamos copias de cheques al banco y asi fue como salieron todos esos penos robos.

En cuanto a la auditoria externa para efectos fiscales a la construcutora se presentaron casos iguales solo que como no era para evidenciar robos si no para la deducibilidad de los pagos, lo que yo hice fue soportarle documentalmente cada evidencia y cuantificar el importe de estos y le puse sobre la mesa que yo no seguira mas con la auditoria hiciera lo que hiciera, y de hecho me firmo un pael el representante legal donde me liberaba de lo que pudiera pasar posteriormente y simplemente me retire. Mira lo que si yo pensaba sugerirle pero realmente era muy a riesgado es lo que menciona el RLISR lo del pago por cuenta de terceros, donde ese tercero se le entregaba un cheque y el gastaba ese importe del cheque por cuenta de la empresa y asunto arreglado, pero la verdad que no solo tenia ese problema, y aqye tambien tiene muchos gastos por cantidades estratosfericas que los soportaba con una factura que no cumploa con el requisito de la descripcion del material, precio unitario, cantidad, etc. (la factura solos decia "Materiales Diversos").

En fin mi qurido colega EVERCITO75, mira la ley es muy clara y creo eso que tu comentas viene a poner en claro que los bancos y la SHCP estan trabajando en conjunto para detectar este tipo de fraudes fiscales y fraudes no fiscales.

Me despido no sin antes decirte que si tu llegas a perder tu trabajo por esa razon lo veo muy injustificable, el hecho hecho esta y ahora si que hecho consumado voluntad de dios.

Quedo a tus ordenes en el siguiente correo para cualquiern duda o comentario adicional Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

Jorge Trujillo G.

en mi parecer, ese problema no es ni tuyo ni del contador anterior, además, como comentas NO ENCONTRARON INGRESOS OMITIDOS NI DIFERENCIAS EN CÀLCULOS PROVISIONALES...

Ese problema el contador no lo puede solucionar , puesto que èl no emite los cheques, problemas parecidos los tengo, pero por màs que les comento a los contribuyentes còmo debe de emitirse los cheques.... no hacen caso....

Que tal?

Mira en cuanto a la deducibilidad el SAT tiene la razon, sin embargo, puedes establecer medios de defensa en contra de dicha revision por cualquier otro error que haya tenido la autoridad, como lo son falta o indebida fundamentacion y/o motivacion, ilegal notificacion, indebido ejercicio de facultades no conferidas entre otras.

Asi pues te sugiero que se acerquen a un abogado especialista en la materia, si bien es cierto los abogados cobramos un porcentaje de lo que se ahorra el cliente, resulta menos oneroso que pagar dichas contribuciones.

Saludos

Buenas Tardes

El requisito que te falta para los deducibles es mas de forma que de fondo y prevalece lo de fondo pero se hace valer en el juicioi de nulidad y lo ganas
Preparate para el juicio yo creo que si es ganable checalo con un Lic.