Ingresos Exentos

Primero lo primero, lo importante como quien dice; ¡Bien Llegado a Casa!

Ahora si, cumplido el protocolo, pasemos a lo que es de tu interés.

Para poder solicitar un saldo a favor primero que nada debes tenerlo plasmado en una declaración anual, la declaración anual la vas a presentar en el aplicativo del SAT, se supone en base a la información que el SAT tenga precargada en sus controles, misma que deriva (en tu caso) de los CFDI emitidos y timbrados por tu patrón. Lo que te coloca en el escenario de que si tu patrón considero algo como gravado, en los controles del SAT así va a figurar.

Considero que el tiempo extra lo pudieras considerar exento con los asegunes que LISR dispone en el 93-I, pero ojo, si el empleador la esta otorgando en forma fija y recurrente, ¿Es tiempo extra?

En lo que se refiere a la gasolina y canasta básica si se te entrega en efectivo no califica como previsión social, por lo que tu patrón consciente de ello lo considera acertadamente como gravado para ISR. El detalle de pagarla en efectivo lo complica todo, ya que no se tiene control de que se destine para lo previsto, el inconveniente que vas a tener como ya indique es que el patrón timbro el concepto como gravado y es lo que el SAT tiene ya en conocimiento.

Las exenciones son de aplicación estricta, es decir, si esta contemplado como exento en ley, esta exento, de lo contrario no, esto aplica para los "Rembolso Gastos de Transporte" y "Pago por Movilización", no vienen contemplados como tal en ninguna de las fracciones del 93, no faltara quien los considere como de naturaleza análoga a la previsión social, pero volvemos a lo mismo, en efectivo para la autoridad no lo son.

Por lo que expones, tu patrón es consciente de lo que esta otorgando y en consecuencia esta haciendo los cálculos de ISR en forma correcta, no quiere eso decir que no exista la posibilidad de que obtengas un saldo a favor, pero me parece que el mismo va a estar condicionado a que cuentes con deducciones personales. Desde luego que puedes no aceptar la propuesta que el SAT te llegue a realizar con los datos precargados en su aplicativo, vas a poder modificar el dato de ingresos exentos y gravados, a tu gusto y responsabilidad, pero considero que al ser diferentes a los precargados la devolución no va a proceder en automática, sino que debes gestionarla por tramite a parte, en cuyo caso el SAT te va a pedir aclares el porque la diferencia en los ingresos exentos, con las consecuentes dificultades para que logres acepten que una previsión social pagada en efectivo sea considerada como tal.

Entiendo que mi comentario no coincide con tus pretensiones, pero es lo que anticipo, una negativa y complicaciones para lograr obtener una devolución asentando en una declaración datos bastante diferentes a lo que ellos tienen en su colección de CFDI.

Jaimelara85 escribió:
... me queda clara la postura que podría tomar el SAT respecto a mi requerimiento, cabe hacer mención que la intención es presentar las solicitudes de devolución de forma manual para los años 2016 al 2020, en los cuales presente mi declaración anual en tiempo y tuve el beneficio de la devolución automática.

Mi pregunta sería tan solo, el saldo a favor que para esos ejercicios estas determinando es por reclasificar o reconsiderar tú como exentos los ingresos que comentaste o a qué se debe la existencia del saldo a favor, porqué si es por esa reclasificación como ya lo expuse, considero no existen fundamentos solidos para ello.

Jaimelara85 escribió:
... Ya sólo me queda consultarte si en caso de decidir ingresar las solicitudes manuales y las mismas sean consideradas por el SAT procedentes ¿podría en el futuro tener algún problema con la autoridad por lo que se indica en el Criterio 27/ISR/NV?

Si el SAT resuelve procedente la solicitud que llegues a presentar y en consecuencia te deposita lo solicitado, en mi particular perspectiva considero ya no existiría riesgo futuro, ya que habrían sido ellos mismos los que lo autorizaron.