LA QUERIAN DE JAMON PERO SE LA HAREMOS DE PANCITA…………………….El artículo 16 del R.I.S.R. señala en el primer párrafo que no se deben considerar Ingresos los Depósitos en garantía, además establece en el segundo párrafo que cuando dichos depósitos se apliquen al cumplimiento DE CUALQUIER OBLIGACION DEL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO, EL MOMENTO SERA CONSIDERADO COMO INGRESO ACUMULABLE PARA EL ARRENDADOR EN EL MES EN QUE SE APLIQUE.
Lo anterior quiere decir que PUEDE SER ANTES Y NO OBLIGADOTIRAMENTE HASTA FINALIZADO EL CONTRATO en que se puede disponer del DEPOSITO PARA RESACIAR CUALQUIER DAÑO, ASI es como lo interpreta la autoridad.
Sin embargo se ha discutido con la autoridad en foros fiscales con sus representante que la autoridad debería precisar QUE LOS DEPOSITOS EN GARANTIA SI SE DEBERAN CONSIDERA INGRESOS SOLO CUANDO SE APLIQUE AL CUMPLIMIENTO DE CUAQUIER OBLIGACION CONTRAIDA EN EL CONTRATO EN EL MES EN QUE REALIZA LA APLICACIÓN, YA QUE PASAN DE SER UN DEPOSITO PARA GARANTIZAR EL COBRO POR PARTE DEL ARRENDADOR.A SER UN INGRESO COBRADO POR ESTE.
Lo señalado anteriormente repito se transcribe tal cual porque los representantes de la autoridad es lo que señalan, en la actualidad en las CLAUSULAS DE UN CONTRATO DEBE QUEDAR MUY CLARO EL USO Y APLICACIÓN DE LOS DEPOSITOS EN GARANTIA.
Una lectura a los numerales 1-B de la L.I.V.A. Podría causarle alguna confusión pero una lectura al 22 del citado ordenamiento lo hará tocar al ras la lona del encordado.
Si dijimos que no se debe considerar ingreso del ISR, para quien lo recibe tampoco debe considerarse deducible para quien lo entrega.
SI NO SE DEBE CONSIDERA INGRESO, TAMPOCO DEBE TRASLADARSE EL IVA. Una deposito es garantía no es una contraprestación en virtud que no está relacionado con lo señalado en el TITULO IV, CAPITULO III de la LEY DEL I.S.R.
Pero a huevo de tortuga se debe expedir UN COMPROBANTE CFDI porque va a formar parte de una contabilidad, en la práctica a estas operaciones se les debe anotar en el CFDI que se trata de un deposito en garantía para el caso de alguna aclaración no tanto con la autoridad sino para EL CONTADOR, que le prepara sus impuestos, que cosas no?
Saludos raza cuídense todas y todos lo digo de corazón, buche y trompa.
P.D. Ojala quien hizo la consulta nos leyera, no para que nos dé las gracias sino simplemente para que conozca otro punto de vista y enriquezca sus dudas ja ja
