es deducible para isr???

Buenas noches una distribuidora x de autos compro a otra z vehiculos en agosto 2007, posteriormente en febrero 2008 x se da cuenta que la factura tenia datos erroneo entre otros el lugar de expedicion y le solicita a z que le refacture estos vehiculos con los datos correctos , mismos que z cancela las facturas de 2007 y los refactura con fecha febrero 2008 poniendo la leyenda esta factura sustituye etc. En 2011 derivado de una revision del sat del año 2007 a la empresa x no obstante que se les explico el motivo de toda esa refacturacion con fecha 2008 el sat lo rechaza como no deducible el costo de venta de estos vehiculos y el iva no acreditable por que la operacion esta amparada con comprobantes de otro periodo de acuerdo al 31 del isr, ando buscando algun criterio, tesis o jurisprudencia que me sirva sobre este tema para la defensa, gracias por sus opiniones de antemano.

Buenos dias.

Simplemente acude a la ley del ISR y del IVA, en ellas se señala expresamente que se considera ingreso y por lo tanto deduccion del otro contribuyente, cuando sean pagados los bienes, es decir, tu solo debes probar que el pago se hizo en el año 2007.


Artículo 18. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen,
en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a
lo siguiente tratándose de:

I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes
supuestos, el que ocurra primero:

a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada.

b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.

c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun
cuando provenga de anticipos.

Artículo 1o.-B.- Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las
contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas
correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les
designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción.

Obviamente si el SAT lo rechaza debes acudir a medios de defensa, pero tienes amplia posibilidades de exito con una buena argumentacion y estrategia

Saludos
de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.

Hola JRVALLES.
Excelente tu comentaio,pero ojala puedas abundar más, pero te pregunto el que adquirió puede deducir el costo de esas compras sin comprobante fiscal?




Hay una opción, pero será que ese contribuyente podrá?




La aplicación e interpretación de las Leyes Fiscales
scv22@live.com.mx

La idea es simple, los ingresos que se perciben tienen un costo, es la premisa de la autoridad. Voy partiendo de que ambos contribuyentes son persona moral, en realidad importa el contribuyente al que se le hizo la auditoria, que doy por descontado en el supuesto que planteas es "x", asi las cosas sus deducciones, las compras o adquisiciones en particular deben ajustarse a las reglas del COSTO DE VENTAS, por tanto sugiero la lectura del 45-A de LISR, en particular la parte concluyente de su primer párrafo, vamos la frase que sigue al punto, que inicia con "En todo caso....

Artículo 45-A. El costo de las mercancías que se enajenen, así como el de las que integren el inventario final del ejercicio, se determinará conforme al sistema de costeo absorbente sobre la base de costos históricos o predeterminados. En todo caso, el costo se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos que se deriven de la enajenación de los bienes de que se trate.

En el caso de que el costo se determine aplicando el sistema de costeo directo con base en costos históricos, se deberán considerar para determinarlo la materia prima consumida, la mano de obra y los gastos de fabricación que varíen en relación con los volúmenes producidos, siempre que se cumpla con lo dispuesto por el Reglamento de esta ley.

En base a lo dispuesto pregunto, ¿Cuándo se vendieron las unidades que estan siendo cuestionadas?, ¿En que ejercicio?, comentas.

Hola estimado SOS.
De acuerdo a las reglas de COSTO DE LO VENDIDO , sería deducibles ese COSTO DE LO VENDIDO en el ejercicio en que se venda la mercancía(autos) si los comprobantes fiscales no reunen los requisitos de deducibilidad que exige la fracción III de Artículo 31 y demás de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente para el ejercicio en que se adquirieron?


De ingresos sin comentarios.



scv22@live.com.mx
La aplicación e interpretación de las Leyes Fiscales

Buen día!..............

Existe creo una jurisprucendia que te podría ayudar, pero ahora no la encuentro, y recuerdo que la tenía en archivo, de todos modos, checa si te sirve algo de esta información:

elconta.com/2012/03/05/costo-de-lo-vendi...isprudencias-varias/

Ahora seguiré buscando en las revistas para ver si hay algo así.

A ver si te ayuda este:

www.chamlaty.com/?p=2553

Saludos.